Учет и анализ эффективности использования привлеченных средств коммерческого банка - Курсовая работа

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим - качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Результаты деятельности банка зависят от формирования его пассивов, в частности, от мобилизации денежных средств предприятий, организаций, населения. Банк может выдавать кредиты, осуществлять другие активные операции, приносящие доходы, но лишь в пределах, имеющихся у него свободных ресурсов. Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Актуальность данной темы для написания курсовой работы заключается в том, что с переходом на рыночные отношения банки сталкиваются с рядом проблем при формировании ресурсной базы: жесткая конкуренция при закреплении клиентского рынка за определенными банками, конкуренция тарифных политик банков, способность и оперативность банков к быстрому внедрению прогрессивных технологических решений для удовлетворения быстро растущего спроса на кредитные ресурсы предприятий и организаций в условиях развивающихся ускоренными темпами всех отраслей отечественной экономики.Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой - размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах. По отношению к ресурсам эти перемены, прежде всего, выразились в значительном сужении ресурсов общегосударственного ссудного фонда; возникновении принципиально новых условий мобилизации денежных средств банками, образовании рынка банковских ресурсов и появлении конкурентной борьбы между банками за привлечение денежных средств. Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др. Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.Привлеченные средства - это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций. § владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету; Классификация депозитных счетов: Депозиты до востребования - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов, средства на корреспондентских счетах других банков, а также вклады физических и юридических лиц до востребования, т.е. эти средства, могут быть использованы вкладчиками в любой момент, как целиком, так и любыми частями. Помимо этого на расчетные и текущие счета юридических лиц могут зачисляться суммы предоставленных им кредитов, взносы акционеров (участников) предприятий в их уставные капиталы, суммы депозитов и проценты, выплачиваемые банками предприятиям за пользование заемными средствами, а также штрафы, неустойки и прочие денежные поступления в безналичной и наличной формах. За совершение операций по счету банком взимается комиссия в виде фиксированной ежемесячной платы за ведение счета или определенной суммы (или процента от суммы платежа), взимаемой за каждую операцию по счету.Такой инструментарий должен обеспечить финансовое управление своевременной исчерпывающей информацией о текущей структуре финансового пула привлеченных средств, целенаправленности использования привлеченных и свободных собственных ресурсов, календаре погашений процентов по кредитам, поможет контролировать маржинальный доход продуктовых линеек, которые были закуплены с использованием заемных средств. Учет и контроль эффективности использования привлеченных финансовых средств достигается за счет повышения эффективности по следующим направлениям: v Контроль и анализ эффективности использования привлеченных ДС, обоснование необходимости привлечения ДС; Если данный показатель более 100 % говорит о том, что банк использует привлеченные средства не только в качестве кредитных ресурсов, но и на собственные нужды. При проведении анализа таких доходов и расходов банк обычно ставит своей целью: · изучение динамики средней цены ресурсов; Показателем, отражающим эффективность деятельности банка на рынке привлеченных и размещенных средств, и влияющим на размер его прибыли, является также коэффициент эффективности использования обязательств (КЭИО): КЭИО = СОБ / СКВ, (4) где СОБ - сумма обязательств коммерческого банка, у.е.

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы учета и анализа эффективности использования, привлеченных средств коммерческого банка

1.1 Экономическая сущность привлеченных средств коммерческого банка и их классификация

1.2 Особенности учета привлеченных средств коммерческого банка

1.3 Методика анализа эффективности использования привлеченных средств

Глава 2. Учет и анализ эффективности использования привлеченных средств коммерческого банка филиала ЗАО "Первый Микрофинансовый Банк" ЗАО "ПМБ"

2.1 Экономическая характеристика ЗАО "ПМБ"

2.2 Учет привлеченных средств филиала ЗАО "ПМБ-Т"