Учёт и анализ движения денежных средств - Курсовая работа

Актуальность темы заключается в современном состоянии рыночной конъюнктуры, которая предъявляет жесткие требования к качеству информации финансового характера, большая доля которой аккумулируется в бухгалтерской службе. Именно на бухгалтерию возложены обязанности сбора, регистрации и обобщения данных об имуществе, обязательствах, капитале и их изменениях в ходе хозяйственных процессов. Искусство, которым должен владеть каждый менеджер, главный бухгалтер, финансовый директор - умение управлять деньгами. Денежные средства как главный объект учета и анализа бухгалтерской деятельности предприятия порождают необходимость анализа их движения, в сопоставлении их оттока и притока за отчетный период, на основе заполнения "Отчета о движении денежных средств" (форма №4). Для достижения обозначенной цели были поставлены следующие задачи: - изучение формы "Отчет о движении денежных средств";Отчет о движении денежных средств, с одной стороны, концентрирует в себе значительную часть данных из других отчетов, а с другой, как правило, составляется достаточно детально, что позволяет создать целостную картину о состоянии финансов организации за конкретный период. Рассматривая отчет о движении денежных средств необходимо раскрыть такие понятия, как: - денежные средства-включают деньги в кассе и те средства на счетах, в банке (банках), которыми организация может свободно распоряжаться. В отчете о движении денежных средств данные о денежных средствах должны быть представлены в течение отчетного периода в полном объеме, включая все составляющие, в разрезе трех видов деятельности на основании показателей притока и оттока денежных средств по каждому виду деятельности (основные источники формирование данных - форма №1 "Баланс" и форма 2 "Отчет о прибылях и убытках"). В отчете о движении денежных средств организации отражаются: o Платежи и поступления денежных средств, а также денежных эквивалентов (далее - денежные потоки организации). o Остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода. уплата процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008;поступления от продажи внеоборотных активов; платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; предоставление займов другим лицам; возврат займов, предоставленных другим лицам; платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе; дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях; поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.Учредителями в качестве вкладов в уставный капитал были внесены: оборудование в сумме 5000000 рублей и денежные средства в сумме 5000 000 рублей. У АО "Гамма" были приобретены станки на сумму 1000000 рублей, кроме того НДС 18 %. От поставщиков поступили материалы на сумму 700000 рублей, кроме того НДС 18 %. Начислено отчисление на социальное страхование от несчастных случаев и травматизма на производстве 0,2 % за ноябрь и декабрь. 5 декабря работникам была выплачена заработная плата за ноябрь, в этот же день перечислены единый социальный налог, налог на доходы физических лиц и отчисления на социальное страхование от несчастных случаев за ноябрь 2013 года.№ счета Наименование счета Остаток на 01.01.2013 Обороты за 4 квартал 2013 Остаток на 31.12.2013 01 Основные средства 6 000 000 6 000 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2 017 800 2 028 600 10 800 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 4 720 000 4 720 000 68 Расчеты по налогам и сборам 872 260 872 260В зависимости от целей, которые становятся перед рассматриваемой отчетной формой, в ней справочным порядком могут быть приведены данные о движении денежных средств по наличному расчету с выделением информации о расчетах с юридическими лицами отдельно от таких же расчетов с физическими лицами, а также в тех разрезах необходимых пользователям. Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью предприятия, о его доходах и способности организации привлекать значительные суммы денежных средств.

Содержание

Введение

1. Понятие о бухгалтерской отчетности

2. Порядок заполнения формы "Отчет о движении денежных средств"

3. Практическая часть

3.1 Условие задачи

3.2 Журнал операций за 2013 год ООО "Альфа"

3.3 "Т-счета"

3.4 Оборотная ведомость за 2013 год

Заключение

Список использованной литературы