Учет и анализ движения денежных средств - Дипломная работа

Министерство образования и науки Республики Казахстан Костанайский социально технический университет имени академика З.Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.Проведение в жизнь прогрессивной кредитной политики, повышение эффективности всей системы кредитования основной деятельности, финансирование и кредитование капитальных вложений, а также осуществление необходимых расчетов возложено на следующие государственные акционерные банки: Туран-Алембанк - в промышленности, строительстве, на транспорте и связи, в системе материально-технического обеспечения, внешнеэкономической деятельности; Казагропромбанк - в агропромышленном комплексе; Казкредсоцбанк - в жилищно-коммунальном хозяйстве, бытовом обслуживании и других отраслях экономики; Народный банк - обеспечивает организацию сберегательного дела в стране; Бюджетный банк - осуществляет обслуживание бюджетных организаций; Эксимбанк Казахстан - осуществляет кредитование экспортно-импортных операций, а также долгосрочное кредитование эффективных инвестиционных проектов в соответствии с определяемыми Правительством приоритетами экономического развития страны; Реабилитационный банк - кредитует субъекты, которым государство выделяет средства на восстановление их финансового положения и подъем (перестройку) производства. Расчеты между коммерческими банками, использующими в качестве денежной единицы тенге, организует Национальный банк Республики Казахстан через свои расчетно-кассовые центры, созданные в местах нахождения банков. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами - по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводиться через учреждения банков. В их основу положены следующие принципы: субъекты обязаны хранить свои денежные средства в банке; расчеты между ними осуществляются, как правило, без использования наличных денег; все документы, на основании которых совершаются безналичные расчеты, используются для платежей через банк, органы связи и учреждения Народного банка; во внебанковском обороте могут циркулировать лишь общегосударственные кредитные орудия обращения (чеки, векселя, банковские билеты и др.). Задачи учета денежных средств заключаются в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денежных средств; проведении платежей через банк путем безналичных расчетов.Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах подраздела 45 "Наличность в кассе": 451 "Наличность в кассе в национальной валюте" и 452 "Наличность в кассе в иностранной валюте". Физическому или юридическому лицу, внесшим деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром. Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами (ф.№ КО-2) или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу денег, счетами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером.

Календарный план

№ п/п Наименование этапов дипломной работы (проекта) Срок выполнения этапов работы (проекта) Примечание

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Общая характеристика денежных средств и формы расчетов

1.2 Учет наличности в кассе

1.3 Учет наличности на расчетном счете

2. УЧЕТ НАЛИЧНОСТИ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ

2.1 Учет денежных средств на специальных счетах в банках

2.2 Учет денежных переводов в пути

3. УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА МАТЕРИАЛАХ ТОО «КЕЛЕШЕК»

3.1 Денежные средства

3.2 Проверка денег на банковских счетах

3.3 Методологическая организация экспертной проверки безналичных расчетов с поставщиками и подрядчиками

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ