Анализ движения денежных потоков на предприятии. Документальное оформление средств в национальной и иностранной валюте, находящихся в кассе, на расчетном и валютном счетах в банках на территории страны и за рубежом. Учет движения денежных потоков.
Аннотация к работе
Министерство образования и науки Республики Казахстан Курсовая работа по специальности 5В050800 - «Учет и аудит»В настоящее время бухгалтерский учет приобретает оперативность, аналитичность. Большое внимание бухгалтеры уделяют учету затрат на производство, учете строительного объема производства, оценке выполнения производственных программ. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора и обобщение информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем скромного, непрерывного документного учета всех хозяйственных операций. Объекту бухгалтерского учета является имущество организаций, их обязательстве и хозяйственные операции, осуществляемые организации в процессе их деятельности. Основными задачами бухгалтерского учета являются: Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, учетникам и собственникам имущества организации, а также внешним-инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.денежный валюта учет документальныйОсуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют следующие виды денежных потоков: - денежный поток по предприятию в целом - наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предприятия в целом; По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков: - денежный поток по операционной деятельности - характеризуется денежными выплатами поставщикам сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность; заработной платы персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; налоговых платежей предприятия в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; другими выплатами, связанными с осуществлением операционного процесса. денежный поток по инвестиционной деятельности - характеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов, ротацией долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля и другие аналогичные потоки денежных средств, обслуживающие инвестиционную деятельность предприятия; денежный поток по финансовой деятельности - характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия.Важная роль анализа денежных потоков обусловлена рядом причин:-денежные потоки обслуживают функционирование организации практически во всех аспектах деятельности; -эффективное управление денежными потоками сокращает потребность организации в привлечении заемного капитала; -рациональное использование высвободившихся денежных средств в результате оптимизации денежных потоков способствует расширению масштабов производства и росту выручки от продажи продукции, товаров (работ, услуг), получению дополнительных доходов. Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков. -выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков, а также комплексное исследование факторов, оказывающих на денежные потоки прямое и косвенное воздействие;Материальная ответственность за сохранением денежных средств и осуществление кассовых операций возложена на кассира, с которым заключают договор о материальной ответственности в форме обязательств кассира (или другого уполномоченного лица) Бухгалтерия после получения отчета кассира делает проверку обоснованности всех записей в отчете, проставляет корреспонденцию счетов на каждом документе и заполняют журнал-ордер №1 с кредита счета 1010 «Денежные средства в кассе » в дебит счетов учета производственных затрат, материальных ценностей, расчетов с работающими, с подотчетными лицами, депонентами.
План
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты учета и анализа движения денежных потоков
1.1.Понятие денежных потоков
1.2 Цели и задачи учета и анализа движения денежных потоков
2. Организация учета и анализа движения денежных потоков
2.1 Документальное оформление и синтетический учет движения денежных средств
2.2 Анализ движения денежных потоков
3. Совершенствование управления денежными потоками
3.1 Проблемы управления денежными потоками
3.2 Пути совершенствования управлением денежных потоков