Учет и анализ движения денежных потоков - Курсовая работа

Министерство образования и науки Республики Казахстан Курсовая работа по специальности 5В050800 - «Учет и аудит»В настоящее время бухгалтерский учет приобретает оперативность, аналитичность. Большое внимание бухгалтеры уделяют учету затрат на производство, учете строительного объема производства, оценке выполнения производственных программ. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора и обобщение информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем скромного, непрерывного документного учета всех хозяйственных операций. Объекту бухгалтерского учета является имущество организаций, их обязательстве и хозяйственные операции, осуществляемые организации в процессе их деятельности. Основными задачами бухгалтерского учета являются: Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, учетникам и собственникам имущества организации, а также внешним-инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.денежный валюта учет документальныйОсуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют следующие виды денежных потоков: - денежный поток по предприятию в целом - наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предприятия в целом; По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков: - денежный поток по операционной деятельности - характеризуется денежными выплатами поставщикам сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность; заработной платы персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; налоговых платежей предприятия в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; другими выплатами, связанными с осуществлением операционного процесса. денежный поток по инвестиционной деятельности - характеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов, ротацией долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля и другие аналогичные потоки денежных средств, обслуживающие инвестиционную деятельность предприятия; денежный поток по финансовой деятельности - характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия.Важная роль анализа денежных потоков обусловлена рядом причин:-денежные потоки обслуживают функционирование организации практически во всех аспектах деятельности; -эффективное управление денежными потоками сокращает потребность организации в привлечении заемного капитала; -рациональное использование высвободившихся денежных средств в результате оптимизации денежных потоков способствует расширению масштабов производства и росту выручки от продажи продукции, товаров (работ, услуг), получению дополнительных доходов. Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков. -выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков, а также комплексное исследование факторов, оказывающих на денежные потоки прямое и косвенное воздействие;Материальная ответственность за сохранением денежных средств и осуществление кассовых операций возложена на кассира, с которым заключают договор о материальной ответственности в форме обязательств кассира (или другого уполномоченного лица) Бухгалтерия после получения отчета кассира делает проверку обоснованности всех записей в отчете, проставляет корреспонденцию счетов на каждом документе и заполняют журнал-ордер №1 с кредита счета 1010 «Денежные средства в кассе » в дебит счетов учета производственных затрат, материальных ценностей, расчетов с работающими, с подотчетными лицами, депонентами.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты учета и анализа движения денежных потоков

1.1.Понятие денежных потоков

1.2 Цели и задачи учета и анализа движения денежных потоков

2. Организация учета и анализа движения денежных потоков

2.1 Документальное оформление и синтетический учет движения денежных средств

2.2 Анализ движения денежных потоков

3. Совершенствование управления денежными потоками

3.1 Проблемы управления денежными потоками

3.2 Пути совершенствования управлением денежных потоков

Заключение

Список использованной литературы

Приложения