Учет и анализ денежных средств - Дипломная работа

Дипломная работаБухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. В зависимости от состава и функциональной роли (характера использования) имущество организации делиться на две категории: внеоборотные активы (основной капитал) и оборотные средства (оборотный капитал). Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения). Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида.Торговая фирма «Стрела», магазин городского назначения, который предоставляет возможность максимального выбора товаров и услуг. ООО «Стрела» действует на основании Гражданского кодекса РФ, Федерального закона, учредительных документов общества, действующего законодательства Российской Федерации и Удмуртской Республики. Общество создано в целях: - насыщения потребительского рынка товарами; совершенствования рыночной инфраструктуры; - получения прибыли. Для достижения этих целей организация осуществляет торгово-закупочную деятельность (оптово-розничная торговля, организация выездной и стационарной торговли). ООО «Стрела» - это непродовольственный специализированный магазин городского значения, осуществляемый оптово-розничную торговлю, предназначенный для обслуживания населения всего города.Для осуществления видов деятельности, подлежащих лицензированию, организация имеет в установленном порядке лицензию, а также разрешение на занятие хозяйственной деятельностью. С одной стороны, это улучшает управляемость всей структуры в целом, уменьшается вероятность хищений товарно-материальных ценностей на местах, что тоже играет не последнюю роль в работе торговых организаций. Централизованная структура управления позволяет покупать большие партии товаров по низким ценам, позволяет возложить принятие ответственных решений на «лучшие умы» и улучшает координацию системы в целом. Организационная структура ООО «Стрела» определяет задачи, возлагаемые на конкретных работников, распределение между ними обязанностей и ответственности. Бухгалтерия осуществляет контроль за выполнением хозяйственных договоров, ведет учет и анализ движения товаров и денежных средств, расчеты с поставщиками и покупателями, рассчитывает и анализирует финансовый результаты, составляет бухгалтерские отчеты, бухгалтерский баланс, ведет счета аналитического учета, текущие счета, начисляет заработную плату работникам организации.ООО «Стрела» специализируется на оптово-розничной продаже мужской, женской, детской и спортивной обуви, а также на сопутствующие товары: чулочно-носочные изделия, крема, шнурки и прочее. Традиционный метод продажи включает в себя продажу детской обуви, спортивной и мужской и женской элитной обуви, сопутствующих товаров и чулочно-носочных изделий. Все виды товарной продукции, реализуемые в организации, принято подразделять на обувные товары и сопутствующие товары. Наибольший удельный вес в общем объеме товарной продукции в 2006г., составляет мужская, женская, детская и спортивная обувь - 88,5%. Прием предварительных заказов на товары, временно отсутствующие в продаже.Анализ финансового состояния характеризует обобщающий показатель анализа и оценки эффективности (неэффективности) деятельности хозяйствующего субъекта ООО «Стрела» на определенных стадиях его формирования. Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности организации являются: - оценка динамики абсолютных и относительных показателей финансовых результатов (прибыли и рентабельности); В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность организации и ее развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств, важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость организации. Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов организации, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Анализ имущественного положения проводится для выяснения общих тенденций структуры баланса, выявления основных источников средств (разделы пассива баланса) и направлений их использования (разделы актива баланса).Оборотные активы 1242535 1191788 1235387 85,65 87,34 91,55 в т.ч. запасы и НДС 529424 490631 384516 36,49 35,95 28,49 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2780 5010 9880 0,19 0,37 0,73 прочие оборотные активы - - - - - -Внеоборотные активы уменьшились на 94090 руб.

Содержание

Введение

1. Характеристика ООО «Стрела»

1.1 Краткая историческая справка, основные учредительные документы

1.2 Организационно-правовая форма, структура управления организации

1.3 Основные виды деятельности и технико-экономические показатели

1.4 Анализ финансового состояния

2. Учет денежных средств в ООО «Стрела»

2.1 Нормативное и методологическое обеспечение учета денежных средств

2.2 Учет кассовых операций

2.2.1 Первичный учет денежных средств в кассе организации

2.2.2 Синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в кассе организации

2.3 Учет денежных средств на расчетном счете

2.3.1 Первичный учет денежных средств на расчетном счете организации

2.3.2 Синтетический и аналитический учет на расчетном счете организации

2.4 Инвентаризация и отражение ее результатов в учете организации

2.5 Учет денежных средств на специальных счетах организации

2.6 Пути совершенствования учета денежных средств

3. Анализ денежных средств в ООО «Стрела»

3.1Анализ состава и структуры денежных средств

3.2 Анализ движения денежных потоков

3.3 Оптимизация движения денежных потоков

3.4 Резервы повышения эффективности использования денежных средств

Заключение

Список литературы

Приложения