Учет и анализ денежных средств - Курсовая работа

Уральский государственный горный университет На тему: «Учет и анализ денежных средств»Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.10.93 г. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. бухгалтерский учет денежные средстваПорядок ведения кассовых операций на предприятиях Российской Федерации регламентируется: - порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. Указом Президента Российской Федерации «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» от 18 августа 1996 г. Письмом Департамента регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации от 17 февраля 1994 г.Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации» - учитывают денежные средства в кассе. Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма КО-1), расходный кассовый ордер (форма КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), Кассовая книга (форма КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами.Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетный счет». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете.Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств - их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов ее финансовой деятельности. Денежные потоки, обеспечивающие нормальную хозяйственную деятельность организации практически во всех ее сферах, можно представить как систему «финансового кровообращения». Эффективное управление денежными потоками: 1) обеспечивает финансовое равновесие организации в процессе ее развития;К оборотным средствам относятся денежные средства, необходимые для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других операций. Искусство управления оборотными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности.Анализ денежных потоков проводится по организации в целом, по основным видам ее хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям. При этом темпы прироста положительного денежного потока сопоставляются с темпами прироста организации, объемов производства и реализации продукции. Особое внимание уделяется изучению соотношения привлечения денежных средств за счет внутренних и внешних источников, выявлению степени зависимости развития организации от внешних источников финансирования. 2) производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете. Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводится по данным формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и бухгалтерского учета (обороты по синтетическим счетам) двумя методами - прямым и косвенным.Денежные средства являются частью оборотных активов организации, без которых невозможна ее операционная и инвестиционная деятельность. В то же время денежные средства - это единственный абсолютно ликвидный актив, который не приносит дохода, когда эти ср6едства не работают.

Содержание

1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств

1.1 Цель, задачи учета денежных средств и контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины

1.2 Нормативное регулирование учета денежных средств

2. Организация бухгалтерского учета денежных средств. Документальное оформление

2. 1 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе. Документальное оформление

2. 2 Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счету

3. Анализ остатков и движения денежной наличности

3. 1 Значение управления денежными потоками

3. 2 Анализ динамики остатков денежных средств

3. 3 Анализ движения денежных средств

3. 4 Определение оптимального уровня денежных средств

Заключение

1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа денежных средств.

1.1 Цель, задачи учета денежных средств и контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.