Учет и анализ денежных средств - Курсовая работа

1. Теоретические основы учета и анализа денежных средств 1.1 Теоретические основы организации учетного процесса предприятия: процедуры бухгалтерского учета 1.2 Учет кассовых операций и безналичных расчетов 1.3 Теоритические основы анализа денежных средств 2. Анализ и учет денежных средств ОАО Филимоновский молочноконсервный комбинат 2.1 Краткая характеристика исследуемого объекта 2.2 Характеристика бухгалтерского учета денежных средств ОАО Филимоновский молочно консервный комбинат 2.2.1 Учет денежных средств на расчетном, валютном и прочих счетах в банке ОАО Филимоновский молочно консервный комбинат 2.2.2 Учет прочих денежных средств ОАО Филимоновский молочно консервный комбинат 2.3 Анализ финансового состояния организации ОАО Филимоновский молочно консервный комбинат 2.4 Анализ денежных средств предприятия ОАО Филимоновский молочно консервный комбинат Заключение Список используемых источников учет кассовый бухгалтерский безналичный Введение Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денежных средств определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик его финансового положения. Дать краткую характеристику предприятию ОАО ФМКК. 5. Во второй главе приведен анализ основных показателей деятельности анализируемой организации, анализ движения денежных средств предприятия. 1. Теоретические основы учета и анализа денежных средств 1.1 Теоретические основы организации учетного процесса предприятия: процедуры бухгалтерского учета Законодательство о бухгалтерском учете в Российской Федерации состоит из Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, устанавливающего правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, а также из иных федеральных законов и нормативных актов, обеспечивающих единообразие ведения учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, составление достоверной информации об имущественном положении организации, ее доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский учет - формирование документальной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности. Классическая процедура бухгалтерского учета состоит из следующих этапов: Инвентарь -Вступительный баланс -Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни -Главная книга -Оборотная ведомость -Заключительный баланс Знакомство с процедурой бухгалтерского учета предполагает выделение бухгалтерских действий, выполняемых единовременно в момент создания организации (регистрации уставных документов) и текущих бухгалтерских действий, осуществляемых в каждом отчетном периоде. Таким образом, вступительный баланс базируется на двух инвентарях: 1) внесенного собственниками имущества в качестве взносов в уставный, складочный, паевой и подобный им капитал; 2) обязательств участников предприятия (дебиторской задолженности) по оставшейся невнесенной части взносов. В каждом отчетном периоде на основании показателей баланса на начало отчетного периода открываются постоянные счета с явно выраженным сальдо (показатели актива формируют блок активных счетов, показатели пассива, блок пассивных счетов). Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками. Депозит. Задачи и источники анализа денежных средств предприятия: Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами: 1. Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязат