Учет и анализ денежных средств в организации (на примере предприятия) - Курсовая работа

В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ (редакция от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» п.2 бухгалтерский учет-это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности. Денежные средства поступают в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения). Главная цель дипломной работы - изучить постановку учета и проведение анализа денежных средств в ООО «Кыштымский электромеханический завод». Предприятие ООО «Кыштымский электромеханический завод» создан в результате реорганизации Закрытого акционерного общества «Кыштымский электромеханический завод» в форме преобразования в Общество с ограниченной ответственностью «Кыштымский электромеханический завод».II.Оборотные активы 1242535 1191788 1235387 85,65 87,34 91,55 в т.ч. запасы и НДС 529424 490631 384516 36,49 35,95 28,49 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 2780 5010 9880 0,19 0,37 0,73 прочие оборотные активы - - - - - -Организация сама создает условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств в кассе, при доставке их из учреждений банка или при сдаче на расчетный счет. После издания приказа о назначении кассира на работу руководителем организации под расписку кассир должен ознакомиться с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации».А также кассир под роспись должен быть ознакомлен со своими должностными обязанностями.Затем с кассиром заключают договор о полной материальной ответственности. При получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир обязательно проверяет: наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере - подпись руководителя организации; правильность оформления документов; наличие перечисленных в документах приложений. В настоящее время синтетический учет денежных средств и денежных документов в кассе ООО «Кыштымский электромеханический завод» ведется в соответствии с утвержденным рабочим планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организации на счете 50 «Касса». Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражаются остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту - суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов.Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что ООО «Кыштымский электромеханический завод» в 2014г. и 2016 г. имело неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановление равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов. Для бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций в ООО «Кыштымский электромеханический завод» применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета в разделах «Денежные средства» и «Расчеты». Изучив постановку бухгалтерского учета в организации, первичные документы по учету кассы и расчетов с подотчетными лицами, а также локальные внутренние документы, в частности, учетную политику организации, можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет в организации в целом поставлен в соответствии с принятыми законодательными и нормативными актами по бухгалтерскому учету в Российской Федерации.