Учет и анализ денежных средств - Курсовая работа

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе 1.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств, находящихся на расчетных счетах 1.3 Нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОАО «АК-1209» 2.1 Характеристика предприятия ОАО «АК-1209» 2.2 Организация бухгалтерского учета денежных средств в кассе ОАО «АК 1209» 2.3 Организация бухгалтерского учета денежных средств ОАО «АК 1209» на расчетном счете в банке 2.4 Система «ПС: Управление предприятием», как инструмент совершенствования учета на ОАО «АК-1209» ГЛАВА 3. АНАЛИЗ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОАО «АК-1209» 3.1 Анализ движения денежных средств ОАО «АК-1209» 3.2 Внедрение методики оптимизации потоков денежных средств на ОАО «АК-1209» 3.3 Основные направления совершенствования организации учета и анализа движения денежных средств на предприятии ЗАКЛЮЧЕНИЕ ЛИТЕРАТУРА ВВЕДЕНИЕ Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта. На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др. Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы «Учет и анализ денежных средств» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств. Но для расчетов наличными за покупку материальных ценностей, предметов для хозяйственных нужд им разрешается в определенных размерах иметь деньги и использовать их на текущие расходы. Для ведения операций обращения с денежными наличными средствами предусматривается должность в штате организаций или учреждений - кассир. Прием кассира на работу оформляется приказом (распоряжением) руководителя организации или учреждения. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель организации или учреждения обязан под расписку ознакомить его с должностной инструкцией, указанным выше Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (далее по тексту РФ) и заключить с кассиром договор о полной индивидуальной материальной ответственности. В организациях - субъектах малого предпринимательства не имеющих в штате должности кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной индивидуальной материальной ответственности. Примерное содержание расписки кассира об ознакомлении с Порядком ведения кассовых операций в РФ может быть следующим: Для надлежащего выполнения должностных обязанностей кассир должен знать: руководящие и нормативные документы (постановления, распоряжения, приказы, инструкции и т.п.), касающиеся ведения кассовых операций; формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств; порядок оформления приходных и расходных документов; лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации, и правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой книги и составления кассовой отчетности; правила эксплуатации электронно-вычислительной техники; основы организации труда, правила внутреннего трудового распорядка, правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты. Должностная инструкция предусматривает следующие основные обязанности кассира: осуществление операций по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность; сдача в учреждение банка денежной наличности сверх установленных лимитов; ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги; оформление документов и получение в соответствии с установленным порядком денежных средств в учреждениях банка для выплаты заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов; сверка фактического наличия денежных сумм с книжным остатком; составление кассовой отчетности. С этой целью обслуживающий банк устанавливает организациям и учреждениям по согласованию с их руководителями лимит остатка наличных денег в кассе. При осуществлении наличных расчетов, связанных с продажей товаров (выполнением работ, оказ