Характеристика учётных процессов на предприятии, связанных с денежными средствами и их анализом: понятие денежного потока как экономической категории; основные аспекты учёта и анализа денежных потоков; суть мероприятий по эффективному их использованию.
Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный торгово-экономический университетДенежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.В экономической литературе встречаются словосочетания «денежные потоки», «денежный поток» или «движение денежных средств». Экономический смысл данного определения заключается в том, что денежный поток характеризуется как количественными параметрами, позволяющими измерить его величину (объем, скорость, интенсивность и т.д.), так и качественными (информационными) параметрами, определяющими направление движения денежных средств, их источник или потребителя, цели расходования. Далее, уясним разницу между термином «денежные средства» и «денежный поток». По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков: • денежный поток по предприятию в цепом. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков: • положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций ;При выдаче денег кассир должен потребовать предъявить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность получателя денег. Для учета денежных средств, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу, а также возврата этих средств и кассовых документов по произведенным операциям ведется Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. Для учета наличия денежных средств в кассе в плане счетов предназначен счет 50 «Касса» - активный Начальное сальдо (по дебету) - наличие денежных средств на начало отчетного периода. Для открытия расчетного счета оформляется Договор на расчетно-кассовое обслуживание,и организации присваивается номер расчетного счета.Об открытии банковского счета организации необходимо сообщить в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды в течение 7 рабочих дней со дня открытия счета. Активы могут быть приняты к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений при единовременном выполнении определенных условий: • по принимаемым к учету активам организация должна иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;В данной главе будет проведен анализ денежных потоков ОАО «Северсталь». ОАО «Северсталь» - российская вертикально-интегрированная сталелитейная и горнодобывающая компания, владеющая Череповецким металлургическим комбинатом (Вологодская область), вторым по величине сталелитейным комбинатом России. Компания состоит из трех дивизионов - «Северсталь Российская Сталь», «Северсталь Ресурс» и «Северсталь Интернэшнл». Проведем анализ денежных потоков предприятия за 2012-2013 год (табл. В целом, можно отметить, что все средства организации активно участвуют в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, ОАО «Северсталь» стремиться к своевременному осуществлению платежей по своим обязательствам и при поступлении денежных средств практически сразу пускает их в оборот - расплачивается с кредиторами, приобретает сырье, оплачивает налоги и взносы и гасит прочие обязательства.Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой представлена информация о поступлении и выбытии денежных средств организации. Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств организации полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности организации привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Отчет о движении денежных средств отражает изменения в финансовом положении организации отчетном году в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
