Бухгалтерский учет операций на расчетных и специальных счетах организации. Порядок заполнения платежного поручения и требования. Отличие аккредитива от денежного чека. Порядок ведения кассовых операций. Правила хранения, перевозки и инкассации банкнот.
Тема «Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах» актуальна в нынешних условиях российской действительности, в связи с рыночными отношениями между организациями. Современный рынок предъявляет серьезные требования к организации. Сложность, вместе с изменяющимся законодательством создают новые предпосылки для более серьезного применения учета денежных средств. учет денежных средств осложнен рядом объективных и субъективных причин: - неопределенность внешней (рыночной) среды;При ведении хозяйственной деятельности организации необходимо производить различные расчетно-денежные операции, связанные с поставкой товара и оплатой услуг, продажей готовой продукции, также необходимо выполнять различные финансовые обязательства: платежи в бюджет, отчисления во внебюджетные фонды, погашение ссуд банкам и др. Организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках, для этого они вправе открывать расчетный счет в любом отделении банка для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Денежные операции по расчетному счету, банк производит по поручению владельца счета. Списание денежных средств, как и любая другая операция, с расчетного счета может производиться только по распоряжению клиента, но есть из этого правила исключения: списание по решению суда; в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. 2. платежные поручения (поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств);Разберем правила заполнения некоторых документов, используемых при учете операций на расчетных и специальных счетах.Объявление и ордер остаются в банке, а квитанция с отметкой банка возвращается в организацию для отчетности. Порядок заполнения: В графе № вписывается порядковый номер, проставляется дата внесения денежных средств на расчетный счет. По «дебету» отражается расчетный счет и наименование организации, вносящей деньги, по «кредиту» расчетный счет и наименование организации получателя. В графе: «от кого» наименование организации, вносящй деньги, в графе: «получатель» наименование организации, получающей средства. В графе «дебет» вносится расчетный счет и коды источников поступления: 02 - торговая выручка;Заполнение платежного поручения происходит в соответствии приложения №3 Положения ЦБ РФ от19.06.2012года №383-П и приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». [12]Для составления платежных требований используют бланк формы №0401061 из общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011(класс «Унифицированная банковская документация»).Денежная чековая книжка, состоящая из денежных чеков, выдается клиенту с заполненными реквизитами: наименование учреждение банка, чекодатель, номер счета чекодателя.Аккредитивы делятся на покрытые (когда сумма в банк получателя перечисляется на весь срок действия аккредитива) и непокрытые (банку получателя предоставляется право списывать средства с открытого у него корреспондентского счета в рамках определенной суммы), отзывные (когда поручение может быть изменено или отозвано банком по инициативе плательщика) и безотзывные (когда поручение может быть отозвано только если согласен получатель).
План
Оглавление
Введение
1. Теоретическая часть
1.1 Учет операций на расчетных и специальных счетах
2. Практическая часть
2.1 Объявление о взносе наличными
2.2 Платежное поручение
2.3 Платежное требование
2.3 Денежный чек
2.4 Аккредитив
Библиографический список
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
