Учет движения денежных средств на предприятии - Курсовая работа

В настоящее время бухгалтерский учет приобретает оперативность, аналитичность. Большое внимание бухгалтеры уделяют учету затрат на производство, учету строительного объема производства, оценке выполнения производственных программ. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора и обобщение информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем скромного, непрерывного документного учета всех хозяйственных операций. Объекту бухгалтерского учета является имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организации в процессе их деятельности.Касса это самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными. Материальная ответственность за сохранением денежных средств и осуществление кассовых операций возложена на кассира, с которым заключают договор о материальной ответственности в форме обязательств кассира (или другого уполномоченного лица). Кассир, обязан проверять правильность оформления, наличие и соответствие подписей, приложения, перечисленные в ордере. Для учета остатков и движения наличных средств в кассе используются активные счета 1010"Денежные средства в кассе в тенге и 1020 "Денежные средства в кассе в валюте". Бухгалтерия после получения отчета кассира делает проверку обоснованности всех записей в отчете, проставляет корреспонденцию счетов на каждом документе и заполняют журнал-ордер №1 с кредита счета 1010"Денежные средства в кассе в тенге "в дебит счетов учета производственных затрат, материальных ценностей, расчетов с работающими, с подотчетными лицами, депонентами.Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности отражает чистый доход, полученный предприятием в течение отчетного периода. Но предприятие может быть прибыльным и в то же время испытывать острую нехватку денежных средств. Усложнившаяся система бухгалтерского учета скрывает движение денежных средств от результата финансово-хозяйственной деятельности и увеличивает их отличие от чистого дохода. Но именно денежные средства, а не чистый доход, используется для выплаты дивидендов, погашения ссуд, расширения производственных мощностей. Если быть более точным, отчет о движении денежных средств, призван помочь инвесторам и кредиторам оценить: • способность субъекта генерировать будущие положительные потоки денежных средств;Анализ движения денежных средств может дать ответы на следующие вопросы: • какова разница между прибылью и имеющимися в наличии денежными средствами; Данный метод: • показывает основные источники поступления денежных средств и основные направления оттоков денежных средств (основные виды поступлений и выплат); При проверке правильности отражения денежных средств в балансе ТОО"Todas Company"сопоставляем данные с Главной книгой по счетам подразделов: 1020"Денежные переводы в пути", 1030"Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге", 1031"Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте", 1050"Денежные средства на депозитных банковских счетах. Денежные средства ТОО"Todas Company", хранящиеся в кассе учитываются на счетах 1010"Денежные средства в кассе в тенге"и 1011"Денежные средства в кассе в валюте". В дебет этих счетов записывается на данном предприятии поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы ТОО"Todas Company".Результаты проведенного исследования позволяют сделать выводы о том, что цель работы достигнута полностью, раскрыта существующая система бухгалтерского учета и методология ведения учета денежных операции предприятии ТОО "Todas Company". В общем и в целом соответствует современным требованиям по их ведению и отражению в финансовой, статистической и иной отчетности предприятия ТОО "Todas Company". Внедрение новых предложений на предприятии ТОО "Todas Company" и позволит не только устранить выявленные в ходе исследования недостатки в системе бухгалтерского учета денежных операций данного предприятия, но и сформировать новые подходы в решении актуальных вопросов учета денежных средств.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Учет денежных средств

1.2 Отчет о движении денежных средств

1.3 Анализ движения денежных средств

2. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ТОО "Todas Company"

2.1 Краткая характеристика предприятия ТОО "Todas Company"

2.2 Аудит денежных средств в кассе ТОО "Todas Company"

2.3 Учетная документация денежных средств ТОО "Todas Company"

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ