Документальное оформление движения денежных средств в кассе, инвентаризация. Синтетический учет денежных средств на расчетном счете, порядок документального оформления и осуществления операций. Отчетность по денежным средствам. Учет переводов в пути.
Цель изучения темы - формирование у студентов представления о сущности операции с денежными средствами, правилах их отражения в учете. Задачи: изучение правил проведения кассовых операций, порядка их документального оформления, отражения в учете; изучение порядка открытия расчетных счетов, совершения операций по ним, документального их оформления и отражения в учете;Денежные средства являются составляющей оборотных активов организации. Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.Операции, связанные с хранением, получением и расходованием наличных денежных средств непосредственно из кассы организации принято называть кассовыми операциями.В соответствии с Порядком ведения кассовых операций: Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Для обеспечения сохранности наличных денежных средств и ценностей, хранящихся в кассе, помещение кассы должно отвечать следующим требованиям: быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается ежегодно всем организациям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Лимит остатка кассы устанавливается: для организаций, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Минсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом и передается в кассиру для исполнения по нему операции по приему наличных денег в кассу организации. Лицу, внесшему в кассу наличные денежные средства, выдается квитанция о приеме денег к приходному кассовому ордеру за подписью главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (форма №КО-2) или надлежаще оформленным документам (платежная ведомость, расходная ведомость, заявление на выдачу денег и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Расходный кассовый ордер заполняется работником бухгалтерии в одном экземпляре и передается кассиру для исполнения по нему операции по выдаче наличных денег из кассы организации. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющим его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя или лиц на это уполномоченных;№54 - ФЗ, в случае продажи товаров, работ, услуг покупателям (физическим и юридическим лицам) за наличный расчет все организации в обязательном порядке должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).
План
2. Оглавление
10.1 Денежные средства организации.
10.2 Учет денежных средств в кассе организации
10.2.1 Организация кассовых операций
10.2.2 Документальное оформление движения денежных средств в кассе
10.2.3 Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении кассовых операций
10.2.4 Инвентаризация кассы
10.2.5 Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций
10.2.6 Синтетический учет кассовых операций
10.3 Учет денежных средств на расчетном счете
10.3.1 Порядок открытия расчетного счета в банке
10.3.2 Порядок документального оформления и осуществления операций по расчетному счету
10.3.3 Синтетический учет денежных средств на расчетном счете
10.4 Учет денежных средств на валютном счете
10.5 Учет денежных средств на специальных счетах
10.6 Учет переводов в пути
10.7 Отчетность по денежным средствам учет денежный касса отчетность
3.Контент
10.1 Денежные средства организации
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
