Учет денежных средств - Курсовая работа

В управлении организацией существует одна непоправимая ошибка - остаться без денежных средств, необходимых для финансирования текущих операций и инвестиционных проектов, так как это приводит к финансовой несостоятельности (банкротству). Соответственно, для погашения обязательств в положенный срок им необходимо постоянно отслеживать остатки денежных средств в кассе и на счетах в банке, а также планировать их будущее поступление и выбытие. Таким образом, неизмеримо возрастает значимость менеджмента и бухгалтерского учета. Правильно организованный учет и связанный с ним контроль являются важнейшими функциями управления деятельностью организации, факторами успешного экономического и социального их развития, повышение эффективности использования экономического потенциала, собственного и заемного капитала, достижение наилучших результатов при наименьших затратах труда и средств. Исходя из поставленной цели, вытекает ряд задач: O изучить принципы и задачи учета денежных средств;В процессе хозяйственной и иной деятельности организации постоянно ведут денежные расчеты: с поставщиками - за полученные от них товарно-материальные ценности, с покупателями - за приобретенные ими товары, с банками - по получению и погашению кредитов, с бюджетом - по налоговым платежам и прочим расчетам, с другими юридическими и физическими лицами - за транспортные и иные услуги, электроэнергию, газ, горюче-смазочные материалы и т.п., с работниками - по оплате труда, с учредителями и акционерами - по формированию и функционированию акционерных обществ, распределению и использованию доходов и прибыли. Осуществление расчетных операций через банк снижает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банке свободных денежных средств, обеспечивает их сохранность и более эффективное использование, оптимизирует денежное обращение страны. В международных стандартах финансовой отчетности указано следующее: «Денежные средства включают наличные деньги и вклады до востребования. Эквивалент денежных средств - краткосрочные, высоко ликвидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценностей». Таким образом, к денежным средствам приравниваются и эквиваленты денежных средств, к которым относятся краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, свободно обратимые в заранее известную сумму денежных средств с незначительным риском колебаний стоимости.Правила регламентируют оборот наличных денежных средств, порядок и сроки их сдачи в банк, порядок документального оформления, ведения кассовой книги, целевого использования наличных денег, хранения наличных денежных средств и их эквивалентов. Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков, в которых открыты их расчетные счета. Сверх лимита деньги в кассе могут храниться только для оплаты труда, социальных выплат на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Учреждения банков на основании указанных расчетов по согласованию с руководителем организации устанавливают предельный остаток (лимит) наличных денег в кассе, порядок и сроки сдачи денежной выручки, а также размеры ее использования в соответствии с законодательством Республики Беларусь. При неустановленном банком лимите остатка денег в кассе превышением считается вся сумма денежной наличности, находящаяся в кассе.В отчете о движении денежных средств отражается информация о том, за счет каких источников организация осуществляла свою деятельность в отчетном году и как она расходовала имеющие у нее средства. При этом для целей составления отчета о движении денежных средств понимается: под текущей (операционной) деятельностью - деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечения прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности; По строке 010 «Остаток денежных средств на начало года» отчета о движении денежных средств отражается сумма сальдо по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и 57 «Переводы в пути» на начало отчетного периода. По строкам 021-029 отчета о движении денежных средств отражаются суммы поступивших денежных средств за период, итог которых отражается по строке 020 «Поступило денежных средств - всего». По строке 070 «Сдано в банк из кассы» отчета о движении денежных средств показываются суммы денежных средств, сданных организацией в банк или иную кредитную организацию, которые в итоговые показатели по строке 030 «Направленно денежных средств - всего» отчета о движении денежных средств не включаются.

Содержание

Введение

1. Принципы и задачи учета денежных средств

2. Документальное оформление и учет движения денежных средств

3. Отчет о движении денежных средств. Содержание и порядок составления

4. Пути совершенствования учета денежных средств и бухгалтерской отчетности об их движении

5. Управление денежными потоками в современных условиях

Список использованных источников