Учет денежных средств - Курсовая работа

Глава 1. Теоретическая часть 1.1Учет кассовых операций и денежных документов 1.1.1 Общие принципы ведения кассовых операций 1.1.2 Учет денежных средств и денежных документов в кассе 1.1.3 Инвентаризация кассы с отражением результатов в учете 1.2 Учет операций по расчетному счету и другим счетам в банках 1.2.1 Общие принципы расчетных операций в РФ 1.2.2 Учет операций на расчетном счете 1.2.3 Учет операций на специальных счетах 1.2.4 Особенности учета операций на валютных счетах 1.3 Раскрытие информации в отчете о движении денежных средств Глава 2. Практическая часть Заключение Список использованной литературы Приложения Введение Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на, а так же на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, и т.д. В процессе своей деятельности предприятие ведет расчеты с другими организациями и лицами по различным хозяйственным операциям (расчеты с другим финансовым операциям, с бюджетом и налоговыми органами, с рабочими и служащими). Целью написания курсовой работы является детальное усвоение содержания основных вопросов учета денежных средств, углубление и закрепление полученных знаний, приобретение навыков самостоятельного применения полученных знаний. Достижение цели осуществляется через решение следующих задач: - изучение литературных источников, нормативных актов, положений, инструкций; -анализ основных требований к ведению бухгалтерского учета по расчетному счету и кассе; - освоение практики постановки учета на примере деятельности строительной организации. При написании работы были использованы нормативно-правовые акты, положения и инструкции, связанные с учетом денежных средств, учебники Кондракова Н.П. и Анциферовой И.В., а так же материалы из журналов «Главбух» и «Учет в строительстве» и др.. 1. Согласно с этим документом предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства на расчетных счетах в банках, а для осуществления наличных расчетов иметь кассу и вести кассовую книгу. В кассе предприятия могут храниться наличные денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности. Проводимые кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами. Руководитель предприятия обеспечивает наличие документов, оформляемых при ведении кассовых операций в течение срока, установленного законодательством об архивном деле в РФ. Кассовые операции ведутся кассовым или иным работником, определенным руководителем из числа своих работников с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Накапливать в кассе наличные сверх лимита запрещено, за исключением пяти дней во время выдачи заработной платы, социальных пособий или других аналогичных выплат физическим лицам, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю для оформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег. В расчетно-платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись по доверенности. В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск штампа или делает надпись депонировано напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.