Учет денежных средств в банках - Контрольная работа

Министерство сельского хозяйства РФ. Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика Д.Н. Прянишникова» Кафедра бухгалтерского учета и аудита КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По дисциплине: «Бухгалтерский учет в банках» Выполнила студентка 6 курса Факультета заочного обучения специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» гр.61 шифр Б-06-54 Касимова Лариса Барыевна Руководитель: старший преподаватель Заглядова М.А. Пермь 2011 Содержание 1. Оформление операций на корреспондентском счете банка 2. Кредитный договор: порядок заключения и исполнения 3. Оформление операций на корреспондентском счете банка В условиях существования множества коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношений. Межбанковские расчеты, являясь одним из видов отношений между банками, связаны в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление нетоварных платежей), а также собственных операций банка. Эта система расчетов между банками позволяла достаточно эффективно проводить учет и контроль данных операций и отражала процесс перераспределения средств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего на основе государственной собственности. Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Центрального банка Российской Федерации - расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также корреспондентские счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками. Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых других операций. Каждому РКЦ присвоен номер, который имеет следующую структуру: 1-й разряд - код России; 2-й и 3-й разряды - код республики, края, области на территории Российской Федерации; 4-й и 5-й разряды - номер РКЦ, состоящий из 2-го и 3-го разряда их трехзначных условных номеров; 6-й и 8-й разряды имеют значение 000 (для головного РКЦ - 001, для других учреждений Банка России - 002). Порядок отражения операций: При оплате банком-корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации: В банке-корреспонденте: Д-т 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств К-т 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России и одновременно Д-т 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи К-т 90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации В банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет): Д-т 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России К-т 47423 Требования банка по прочим операциям При наличии каналов дистанционной связи между коммерческим банком и вычислительным центром, обслуживающим РКЦ, передача информации первичных расчетных документов для отражения операций по корреспондентскому счету банка в РКЦ осуществляется по каналам связи по специальной программе.