Учет денежных средств предприятия - Курсовая работа

1 Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств предприятия 1.1 Сущность денежных средств предприятия, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств 1.2 Формы и методы учета денежных средств, рекомендованные МСФО и СБУ и отражаемые в учетной политике предприятия 2 Действующая практика учета денежных средств на предприятии ТОО «ТАиС» 2.1 Документальное сопровождение и учет операций на расчетном счете 2.1 Документальное оформление и учет кассовых операций 3 Направления совершенствования учета денежных средств 3.1 Система внутреннего контроля за движением денежных средств 3.2 Автоматизация учета операций на расчетном счете Заключение Список использованной литературы Приложения Введение Учет является одной из важнейших функций управления предприятием, так как на основании его данных осуществляется планирование, прогнозирование, анализ хозяйственной деятельности. Промежуточный финансовый учет на предприятии регулируется Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» [1], стандартами бухгалтерского учета, а для ряда организаций - международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) и другими нормативными и законодательными актами, а также учетной политикой и другими распорядительными актами руководства предприятия. Таким образом, грамотный и своевременный учет денежных средств заключается в обеспечении сохранности денежных средств в кассе и на счетах в банках и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с нормативно-законодательными актами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денежных средств, как в кассе предприятия, так и на счетах в банках; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета. Цель курсовой работы - исследовать основы управления, организацию учета и контроля наличных денежных средств и их эквивалентов. определить порядок организации и контроль работы кассиров и кассиров-операционистов; - изучить документооборот, сопровождающий кассовые операции; - рассмотреть формы учета денежной наличности, действующие на предприятии и рекомендованные МСФО и СБУ. 1 теоретические и методологические аспекты учета денежных средств предприятия 1.1 Сущность денежных средств предприятия, задачи бухгалтерского учета в формировании информации о движении денежных средств Экономическая сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Использование каждого из данных элементов оговорено в соответствующих положениях, инструкциях, разработанных и утверждаемых в установленном законодательством порядке. 1.2 Формы и методы учета денежных средств, рекомендованные МСФО и СБУ и отражаемые в учетной политике предприятия Учет денежных средств регулируется Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года, Законом Республики Казахстан О валютном регулировании, Правилами проведения валютных операций в Республике Казахстан, которые утверждены Постановлением Национального банка и другими нормативными и законодательными актами, а также документами учетной политики предприятия. Наличные расчеты осуществляются субъектами с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, депонентами, дебиторами и кредиторами - по платежам, которые в соответствии с действующими законоположениями могут не проводится через учреждения банков. Предприятием ТОО «ТАиС» открыт в АО «Казкоммерцбанк» текущий корреспондентский счет для хранения денежных средств и осуществления через него всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. При этом работник, исполняющий обязанности кассира, принимает в присутствии главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, от уходящего кассира все ценности по акту. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в банке. 5.