Учет денежных средств на СПО "Токко" - Дипломная работа

В первом разделе изучены теоретические подходы к таким определениям, как денежные средства и денежные документы, представлены особенности бухгалтерского учета денежных средств и денежных документов, рассмотрена нормативная база, регламентирующая учет денежных средств и денежных документов в организации. В Положении приведен перечень активов и обязательств, стоимость которых подлежит пересчету регулярно, т.е. на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности: · Денежные знаки в кассе, · Средства на счетах в кредитных организациях, · Денежные и платежные документы, · Краткосрочные ценные бумаги, средства в расчетах (включая по заемным обязательствам) с юридическими и физическими лицами, · Остатки средств целевого финансирования, полученных из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи РФ в соответствии с заключенными договорами или соглашениями. Для учета денежных средств используются счета бухгалтерского учета, объединенные в специальный раздел V «Денежные средства»: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». В соответствии с действующей в настоящее время практикой бухгалтерские записи по дебету счета «Касса» производятся с одновременным кредитованием счетов, на которых учитывают источники поступления денежных средств: расчетных счетов - на сумму, полученные с расчетного счета организации; валютных счетов - на общую оценку сумм в российских рублях и в соответствующей полученной с валютного счета иностранной валюте; продаж на стоимость проданной покупателям и заказчикам продукции и услуг за наличные деньги; прочих доходов и расходов - на сумму выручки от продажи активов за наличный расчет; расчетов с подотчетными лицами - на возвращение подотчетными лицами неиспользованные суммы денег; расчетов с персоналом по прочим операциям - на сумму возмещенного ущерба; расчетов с учредителями - на сумму денежной части внесенных вкладов в уставный капитал организации; расчетов с разными дебиторами и кредиторами - на сумму погашенной дебиторской задолженности; прочих доходов и расходов - на величину положительной разницы в курсах находящихся в кассе иностранных валют в пересчете их на рубли. В зависимости от назначения расходуемых сумм чаще других дебетуются счета: общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов, обслуживающих производств и хозяйств, расходов на продажу - на сумму наличных денег, выплаченных для покрытия расходов на оплату производственных, хозяйственных и сбытовых расходов, расчетных счетов, валютных счетов - на сумму внесенных из кассы в банк денежных средств в отечественной и иностранной валюте; расчетов с поставщиками и подрядчиками (в пределах разрешенных лимитов расчетов наличными деньгами), расчетов с персоналом по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами, целевого финансирования и др. на сумму денежных выплат, заработной платы, премий и пособий персоналу организации, авансов и возмещения перерасхода по авансовым отчетам подотчетным лицам.Наибольший удельный вес в выручке от реализации продукции предприятия по-прежнему занимает стоимость хлеба и хлебобулочных изделий. В отчетном году предприятие не занималось закупкой молока у населения, так как данный вид деятельности перешел в животноводческий сельскохозяйственный потребительский кооператив «Токко» (далее ЖСХПК «Токко») в связи с реорганизацией. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности зависит объем и современность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективности использования техники и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей. Кассиром в СПО «Токко» является Ильинова Надежда Андреевна, с которой заключен договор о полной материальной ответственности за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. 4. кассир проверяет соответствие сумм наличных средств по сопроводительным документам, приходному ордеру, квитанции к нему и пересчитывает переданные лицом, вносящим средства в кассу наличные.6.Внесено из кассы на расчетный счет от главного бухгалтера Васильевой Р.Н 10 дек 15000 51 50 Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в год. Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включаются.

Содержание хозяйственных операций Дата Сумма Проводка