Рассмотрение особенностей организации учета кассовых операций (оформление приходного, расходного кассового ордера) и денежных средств на расчетном, валютном, специальном (аккредитивы, чековые книжки, депозитные субсчета) счетах, переводов в пути.
Реферат Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии Содержание 1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЗАДАЧИ ИХ УЧЕТА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 3. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 4. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНЫХ И СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ, ПЕРЕВОДОВ В ПУТИ 5. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЗАДАЧИ ИХ УЧЕТА Денежными средствами называются остатки на банковских счетах организации (безналичные денежные средства), а также денежные средства и приравненные к ним знаки, хранимые ее администрацией самостоятельно в кассе (наличные денежные средства). Использование наличных денег в организации в основном связано с осуществлением расчетов со своими работниками и прочими физическими лицами: • плата физическими лицами за товары и услуги, предоставляемые предприятием; • оплата труда работников, выплата других денежных доходов; • внесение предприятием поступивших в кассу денежных средств на расчетный счет; • выдача подотчетных сумм своим работникам и пр. Расчеты безналичными денежными средствами проходят через банковские счета согласно следующим принципам, соблюдение которых позволяет обеспечить своевременность расчетов, их надежность и эффективность: 1) безналичные расчеты проводится по счетам, которые предприятие открывает в банке для хранения и перевода средств; 2) расчеты через банк должны сочетаться с экономической самостоятельностью предприятия и его материальной ответственностью за свои действия; 3) средства по счетам предприятия перечисляются по поручению плательщика или с его согласия (акцепт). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от оплаты (акцепта); 4) срочность платежа, т.е. осуществление расчетов, строго в соответствии со сроками, предусмотренными в хозяйственных, кредитных, страховых договорах; 5) установление очередности списания со счета клиента денежных средств в случае их недостатка для осуществления всех платежей. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Банка России. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу (решению, постановлению) руководителя предприятия.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
