Учет денежных средств на примере ООО "ШАНС" - Дипломная работа

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита ДИПЛОМНАЯ РАБОТА на тему: Учет денежных средств на примере ООО «ШАНС» по специальности: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит.2 Автоматизация учета денежных средств3.1 Значение анализа движения денежных средствВажным открытием в исследовании природы денег стало доказательство их товарного происхождения. Деньги представляют собой особый товар, ставший всеобщим эквивалентом стоимости. Деньги выполняют несколько функций: - меры стоимости, где они выступают как идеальные счетные деньги для измерения стоимости произведенной готовой продукции, приобретенных товаров, затрат живого и овеществленного труда и т.д.; Функционирование денег как средства обращения представляет непрерывную цепь превращения товаров (Т) в деньги (Д) и денег в товар (Т-Д-Т); В этой функции деньги используются при безналичных расчетах с поставщиками, подрядчиками, покупателями и т.д., а также при расчетах наличными с работниками по оплате труда, выплате пособий, пенсий, выигрышей по облигациям и т.д.;Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. При хранении денежных средств на счетах в банках надежно обеспечивается их сохранность от расхищений, контролируется использование по целевому назначению, облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов. Банк открывает расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе и в органах фондов социального страхования и обеспечения (либо при предъявлении документа, удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующий счет). № 0401060) представляет собой письменное распоряжение владельца счета (плательщика) на списание денег с его счета и зачисления их на счет получателя. Выписка должна содержать обязательные реквизиты: дату, номер документа, код совершенной операции с указанием суммы по дебету (списание или выдача денег с расчетного счета) и кредиту (поступление или взнос наличных денег на расчетный счет), а также входящий и исходящий остаток денежных средств на расчетном счете, заверенные подписями исполнителя и контролера банка с оттиском штампа банка.Они применяются для учета денег, выданных старшим кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенным лицам (раздатчикам), а также для учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. Для мелких текущих производственных расходов наличными, для расчетов с работниками по оплате труда, выдачи денег под отчет и т.д. в каждой организации создается касса. Полную ответственность за сохранность денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе, несет кассир. После окончания рабочего дня кассир должен пересчитать денежную наличность в кассе, сверить ее с книжным остатком и опечатать (опломбировать сейф) и помещение кассы. Ключи от сейфов и печати хранятся у кассира, а дубликаты - в опечатанных кассиром пакетах - у руководителя организации.В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организации возникает потребность в использовании наличных денежных средств для расчетов с работниками по командировкам, выдачи им средств на представительские цели, для покупки товаров в других организациях или у физических лиц, а также на иные цели. При этом работники организации, получающие денежные средства на указанные нужды, для целей бухгалтерского учета называются подотчетными лицами. Организации при выдаче работникам наличных денежных средств и ведении учета своих расчетов с ними руководствуются: - Кодексом законов о труде; В соответствии с п.11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятия вправе выдавать наличные деньги из кассы под отчет: - на хозяйственно-операционные расходы; Перед направлением работника в командировку бухгалтерией предприятия рассчитываются его предполагаемые расходы, и в пределах рассчитанных сумм работнику из кассы выдается аванс.№ 43н, бухгалтерская отчетность состоит из следующих форм: «Бухгалтерский баланс» (форма №1), «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2), «Отчет об изменении капитала» (форма №3), «Отчет о движении денежных средств» (форма №4), «Приложение к бухгалтерскому балансу» (форма №5), «Пояснительная записка», а также «Аудиторское заключение», подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту. Анализ движения денежных средств осуществляется по данным формы №4 (приложение 18), которая дает подробную информацию об источниках поступления денежных средств и направлениях их использования.

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств

1.1 Экономическая сущность, функции и роль денег

1.2 Безналичное денежное обращение

1.3 Наличное денежное обращение

1.4 Учет подотчетных сумм

1.5 Инвентаризация денежных средств

1.6 Содержание и методика составления «Отчета о движении денежных средств»

Глава 2. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО «ШАНС»