Учет денежных средств на предприятии - Курсовая работа

Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и пр. Бухгалтерский учет денежных средств и финансовых вложений имеет важное значение для правильной организации учета денежного обращения, укрепления платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Цель работы - изучить порядок учета денежных средств на предприятии. Для решения поставленной цели, следует решить следующие задачи: - изучить порядок учета денежных средств в кассе и денежных документов; рассмотреть порядок учета денежных средств на действующим предприятии.Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денег. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день.Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса, которой устанавливается лимит в иностранной валюте. Кассы должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.). Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы. При приеме от клиентов платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов. В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнений в ее подлинности.Находящиеся в кассе почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы учитывают на субсчете 3 «Денежные документы» счета 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов.Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списание с него банк производит на основании письменного разрешения владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. В дебет этого счета записывают поступление денежных средств на расчетном счете, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете.Организации (юридические лица) имеют право открывать валютные счета на территории РФ в любом банке, уполномоченном ЦБ РФ на проведение операций с иностранными валютами. Для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте используют счет 52 «Валютные счета». По дебету этого счета отражают поступление денежных средств на валютные счета организации, а по кредиту - списание денежных средств и валютных счетов. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит валютных счетов и обнаруженные при проверке выписок банка, отражают на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям». Аналитический учет по счету 52 ведут по каждому счету, открытому в учреждениях банка для хранения денежных средств в иностранных валютах.На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселя), на текущих, особых и специализированных счетах,, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета: 1 «Аккредитивы»; Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55, субсчет 1, и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или других подобных счетов.

Содержание

Введение

1. Учет кассовых операций и денежных документов

1.1 Учет денежных средств в кассе организации

1.2 Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

1.3 Учет денежных документов

2. Учет безналичных расчетов

2.1 Учет операций по расчетным счетам

2.2 Особенности учета операций по валютным счетам

2.3 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах

2.4 Учет переводов в пути

3. Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности

Заключение

Список литературы