Учёт денежных средств и их эквивалент - Курсовая работа

Казахский университет международных отношений и мировых языков имени Абылай хана Кафедра международных экономических отношенийУчет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. Бухгалтерский учет носит общехозяйственный характер и поэтому присущ и необходим любому обществу. В Российской Федерации, как и в других странах, разработана и действует своя национальная система бухгалтерского учета, которая более полно и точно учитывает специфику экономических отношений и традиций государства.Актив - это ресурс, контролируемый предприятием, полученный в результате прошлых событий, от которого ожидается поступление будущих экономических выгод. Будущие экономические выгоды, заключенные в активе - это потенциальные выгоды в виде денежных средств или в виде других выгод, которые будут получены в будущем в результате использования актива. Актив признается в балансе, если можно достоверно определить (оценить) его стоимость. Краткосрочный (текущий) актив: - предполагается реализовать или держать для продажи или использования в нормальных условиях операционного цикла компании; · денежные средства (денежные средства, на использование которых наложены ограничения, включаются в текущие активы, если ограничения будут сняты в течение одного года);Управление денежными средствами становится все более важным изза огромной сложности финансовых рынков. Денежные средства включают наличные деньги и вклады до востребования. Денежные средства включают остатки на текущих счетах в финансовых учреждениях, наличные купюры, монеты, валюту, наличные суммы малой кассы и конкретные передаваемые денежные документы в кассе предприятия, принятые финансовыми учреждениями для срочных депозитов и изъятий. Эквивалент денежных средств - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности. Инвестиция, чтобы квалифицироваться в качестве эквивалента денежных средств, должна быть легко обратимой в определенную сумму денежных средств, и подвергаться незначительному риску изменения стоимости.В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий. Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы.Жесткая система внутреннего контроля над денежными средствами и ликвидными активами увеличивает вероятность того, что произведенные оценки денежных средств и их эквивалентов являются точной и надежной информацией для пользователей финансовых отчетов. Денежные средства легко скрыть и перевезти, на них нет знаков принадлежности, и они являются конвертируемыми. Внутренний контроль над денежными средствами должен выполнять следующие функции: · отдельное хранение и отдельный учет денежных средств; Этот контроль включает повседневные и внезапные подсчеты денежных средств в кассе, внутренние ревизии и ежедневные отчеты о полученных денежных средствах, платежах и остатках. Хотя система контроля денежных средств разрабатывается индивидуально для каждой компании, следующие правила применяются во многих из них: 1.Ликвидные активы характеризуются тем, что могут быть быстро использованы для оплаты текущих обязательств.

План

Введение

1. Текущие активы и их классификация

2. Денежные средства и их эквивалент

3. Учет денежных средств

4. Система контроля над сохранностью денежных средств

Заключение

Список литературы