Учёт денежных и расчётных операций в процессе функционирования предприятия - Курсовая работа

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникает необходимость использовать наличные денежные средства и безналичные формы расчетов с другими объектами хозяйствования, работниками и др. Таким образом, в процессе функционирования каждого предприятия возникают вопросы, связанные учетом денежных средств и расчетных операций. В условиях функционирования предприятий, налаживания внешнеэкономических связей с поставщиками и партнерами, производства работ в разных точках страны, а так же необходимость использования наличных денежных средств, актуальность данного вида учета постоянно возрастает и требует своего совершенствования.Для хранения денежных средств и проведения расчетов наличными на предприятиях, организациях и учреждениях создается касса. Касса - это специальное изолированное помещение, оборудованное сигнализацией, сейфами, негорючего шкафами для хранения денег и ценных бумаг. Ключи и печати хранятся у кассира и передавать другим лицам запрещено. Кассовые операции осуществляет кассир, который несет полную материальную ответственность за принятые на хранение деньги и ценные бумаги и за убытки, совершенные организации, предприятию, как в результате умышленных действий, так и небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для выдачи заработной платы, премии и при других массовых выплатах, приказом руководителя могут указываться специальные лица (общественные кассиры) под расписку они получают в соответствии с потребностью денег в кассе, а затем отчитываются перед кассиром.Для хранения временно свободных денег и осуществления расчетных операций каждому предприятию открывают в отделениях банка по месту их нахождения расчетный счет. Расчетные счета в национальной валюте открываются предприятиям, осуществляющим научно-исследовательскую, производственную и иную коммерческую деятельность с целью получения прибыли, обладающих основными и оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс. Через них и осуществляются расчеты путем соответствующих записей (переноса сумм) с расчетного счета одного предприятия или зачисления на расчетный счет другого. Для оформления открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы: 1) Заявку на открытие счета установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия. Учреждение банка, в котором открывается счет, ставит отметку об открытии такого счета на том экземпляре Устава, на котором стоит отметка налоговых органов о регистрации предприятия в налоговых органах, после чего этот экземпляр возвращается владельцу счетаВзаимоотношения между предприятиями, организациями и учреждениями, а также между ними и населением, обусловленные действием закона стоимости, носят характер денежных расчетов. Правильная организация и построение учета денежных расчетов между предприятиями имеют большое народнохозяйственное значение, так как обеспечивают быстрое завершение у поставщиков кругообороту оборотных средств, фондов обращения и переход их из товарной формы в денежную, создают необходимые условия покупателям для бесперебойной оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей. Денежные расчеты осуществляются либо в виде безналичных платежей или наличными, то есть существуют две формы расчетов - наличный и безналичный. По нетоварным операциям, к которым относятся: платежи в бюджет, получение и возврат банковских ссуд, уплата страховых платежей, расчеты по претензиям, недостачам и кражами и другие расчеты. Под формой расчетов надо понимать обусловленные характером экономических связей, способы осуществления платежей, порядок документооборота и оборота средств, как между участниками расчетов, так и между ними и банком.Они необходимы предприятию, как уже было сказано выше, для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: · проверка правильности оформления, законности документов; Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРИЯ УЧЕТА РАСЧЕТНЫХ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Общие положения по ведению кассы

1.2 Порядок открытия и назначения расчетного счета

1.3 Виды и формы безналичных расчетов

ГЛАВА 2. ЗАДАЧИ И ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

2.1. Задачи организации учета денежных средств

2.2. Основы организации учета денежных средств

2.3. Инвентаризация денежных средств

ГЛАВА 3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

3.1. Учет денежных средств в кассе

3.2. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках

3.3. Учет денежных средств на специальных счетах

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ