Порядок ведения, документальное оформление и учет кассовых операций. Документальное оформление и учет операций на расчетном и валютном счетах. Методические приемы и технические способы проведения аудита денежных средств, оценка платежеспособности.
Тема: Учет, анализ и аудит денежных средств на предприятииОтчет о движении денежных средств (ОДДС) - это табличная форма бухгалтерской отчетности, содержащая данные о движении денежных средство в разрезе статей их поступления в организации и выплаты. В отличие от "бухгалтерских" показателей, типа выручки или прибыли, которые сильно зависят от правил учета, движение денежных средств позволяет инвесторам точней определить, на что предприятие расходует денежные средства и какую отдачу можно ожидать от вложений в него. В отличие от Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках, Отчет о движении денежных средство составляют не все организации, ведущие бухгалтерский учет. К источникам получения аудиторских доказательств относятся: кассовая книга, отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, акт инвентаризации наличных денежных средств, справка из банка об установлении лимита остатка наличных денег в кассе, журнал кассира-операциониста, справка отчет кассира-операциониста, сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации, регистры бухгалтерского учета по счетам 1110 «Касса», 1210 «Расчетные счета». Установление соответствия данных бухгалтерского баланса по статье «Денежные средства» и отчета о движении денежных средствс счетами учета денежных средств, в том числе находящихся в кассах организации;Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения. Медленно реализуемые активы (А3) - наименее ликвидные активы - это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу. Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки». К ним относятся: денежные средства в кассе - 803.38 сом денежные средства в банке - 00 сом К ним относятся: Счета к получению - 00 сом дебиторская задолженность сотрудников и директоров - 8098.13 сом налоги, оплаченные авансом - 00 сом прочая дебиторская задолженность - 00 сом.Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. При наличии на счете очень большого количества денежных средств у организации возникают издержки неиспользованных возможностей, или упущенная выгода, или вмененные издержки. При слишком малом запасе денежных средств у организации возникают издержки по пополнению этого запаса, которые называются также издержками содержания. К денежным средствам относятся активы предприятия, имеющие ликвидность, наиболее близкую к наличным денежным средствам. В ходе работы была проанализирована организация бухгалтерского учета денежных средств в ОСОО «Мурас Секьюрити», а также проведен анализ движения денежных средств и аудит операций с ними.
План
Экономическое содержание первого подхода заключается в следующем:
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
