Теоретические основы банковского кредитования - Курсовая работа

1.Теоретические основы банковского кредитования 1.1 Общие положения о кредитовании 1.2 Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата по ней процентов 1.3 Учет кредитных операций 1.4 Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов 1.5 Особенности кредитования в иностранных валютах 1.6 Учет резервов на возможные потери по ссудам 2. Анализ кредитных операций на примере банка УРАЛСИБ 2.1 Характеристика банка 2.2 Анализ кредитного портфеля банка 3. Кредитование - основной вид деятельности любого коммерческого банка. По объему и значимости кредитные операции банков являются самыми важными, так как в основном за счет кредитного портфеля образуется их доход. Целью данной курсовой работы является отражение общих аспектов кредитования, порядка организации и учета кредитных операций в банке. Бухгалтерский учет предоставленных кредитов 1.1 Общие положения о кредитовании Порядок предоставления кредитными организациями денежных средств регулируется Федеральными законами О Центральном банке Российской федерации (Банке России)[3], О банках и банковской деятельности,[2] а также Положением ЦБ РФ от 31.08.98 № 54-П О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) (в ред. от 27.07.2001).[8] Под размещением (предоставлением) банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований ГК РФ.[1] В соответствии с действующим гражданским законодательством по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. 122] Для рассмотрения вопроса о получении краткосрочного кредита юридические лица (независимо от организационно-правовых форм) предоставляют в кредитный отдел следующие документы: • письмо-заявление с указанием суммы требующихся кредитных ресурсов, цели их использования и сроков возврата; • нотариально заверенные устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации; • нотариально заверенную карточку образцов подписей распорядителей средств (руководителя и главного бухгалтера) и оттиска печати (клиентами банка не предоставляются); • квартальный бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату, с отметкой Государственной налоговой инспекции; • бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату; • расчет потребности в кредитных ресурсах; • расчет срока возврата кредита; • справку о составе затрат за каждый отчетный месяц с начала года; • оперативные данные по балансовым статьям клиента на дату обращения за кредитом; • расшифровку по отдельным статьям бухгалтерского баланса; • контракты, договора клиента, подтверждающие реальность и эффективность кредитования; • расчет эффективности коммерческой сделки; • документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии с приложением балансов гарантов; • свидетельства о праве собственности на недвижимость; • сведения об остатках товаров на складе, договор залога, страховой полис; • справку об уведомлении налогового органа о намерении клиента открыть ссудный счет.[18, с. 230] Размещение (предоставление) денежных средств может осуществляться как в национальной валюте Российской Федерации, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства. Предоставление (размещение) банком денежных средств ведется в следующем порядке: · юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет/субсчет клиента-заемщика, открытый на основе договора банковского счета (в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы); · физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика физического лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка; · предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам - уполномоченными банками в безналичном порядке. [19, с.39] 1.2 Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата по ней процентов Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним осуществляются путем: · списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению; · списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента-заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основе платежного требования банка-кредитора (в поле Условия оплаты платежного требования указывается без акцепта) при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента-владельца счета (при этом клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его банковский счет, о своем согласии