Організація фінансової безпеки банків. Причини зловживання довірою та службовим становищем. Визначення сутності поняття "шахрайство". Відповідальність за нецільове використання грошових фондів комерційному банку. Правила проведення аудиту підприємства.
Аннотация к работе
Університет банківської справиДіяльність фінансових шахраїв часто спричиняє негативні наслідки раніше, ніж створюються суспільні правила, які забороняють її. Збільшення кількості проявів фінансового шахрайства в комерційних банках України потребує вирішення теоретичних завдань з уточнення сутності явища фінансового шахрайства та зясування сучасних його проявів. Теоретичні і практичні проблеми, обумовлені фінансовим шахрайством в комерційному банку, вимагають наукового їх розвязання. В межах останніх досліджень слід виділити комплексний аналіз феномену фінансового шахрайства С.С. Уеллсом [2] фінансового шахрайства в професійних сферах та фундаментальні дослідження фінансової безпеки комерційних банків О.І.Найчастіше комерційні банки стикаються із таким явищем, як фінансове шахрайство, в основі якого лежить обманний спосіб. Більш того, реальну ціну, яку може заплатити комерційний банк, втягнутий в історію з фінансовим шахрайством, не завжди можливо виразити тільки грошовою сумою. Слід відмітити, що науковці відзначають розрізненість поглядів у визначенні поняття фінансового шахрайства [6], а також звертають увагу на відсутність єдності в підходах до визначення його прояву в комерційному банку [10, с. 56] розглядає фінансове шахрайство з позиції криміналістики і пропонує його розуміти як комплекс взаємоповязаних і спільних за криміналістичними ознаками технологій корисливих посягань на фінансові ресурси держави, субєктів господарювання та громадян, учинених шляхом обману й зловживання службовим становищем. Чернишов [6] розкриває сутність фінансового шахрайства також із погляду кримінології та звертає увагу на те, що елементом фінансового шахрайства є легальні дії.Фокус подальших досліджень слід направити на: зясування причин фінансового шахрайства в комерційному банку; створення структурно-логічної моделі фінансового шахрайства в комерційному банку; визначення простору здійснення фінансового шахрайства в комерційному банку та його реальностей; зясування циклу фінансового шахрайства в комерційному банку та його етапів; побудову класифікації фінансового шахрайства в комерційному банку; підвищення результативності виявлення фінансового шахрайства в комерційних банках; зясування місця і ролі перешкоджанню фінансовому шахрайству з метою забезпечення фінансової безпеки комерційного банку; осмислення механізмів боротьби із фінансовим шахрайством у комерційному банку тощо.