Сравнительный правовой анализ налоговых систем России и Соединенных Штатов Америки - Дипломная работа

1. Понятие, сущность, роль, правовая основа, классификация и принципы налоговой системы в Российской Федерации (РФ) и США 1.1 Особенности налоговой системы, налогов и их роль в экономике Российской Федерации и США 1.2 Основы действующего правового законодательства в отношении налогообложения в США и России 1.3 Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации и США 2. Аналитическая работа по сравнению систем налогообложения России и США 2.1 Сравнительный анализ систем налогообложения России и США 2.2 Основные различия систем налогообложения России и США 2.3 Борьба с неуплатой налогов в США и России 3. Совершенствование методик организации налоговых систем и налогового законодательства России и США 3.1 Совершенствование системы налогообложения в России и США 3.2 Пути повышения эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов в России и США Заключение Список литературы Введение Актуальность темы выпускной квалификационной работы обуславливается тем, что на текущий этап развития экономики Российской Федерации и США, система налогообложения является важнейшим из условий стабилизации финансовой системы абсолютно любого государства, которое осуществляется посредством налогообложения физических и юридических лиц, находящихся в пределах государственной системы финансовых взаимодействий. Взимание налогов - это одна из древнейших функций на этапе эволюционного развития общества от которой зависит его успешное становление, развитие и экономическое процветание. Минимальный размер установления налогов напрямую зависит от выделения финансовых средств со стороны государственного бюджета на нужды организаций, связанных с государственным и общественным аппаратом социального обеспечения. Статистический анализ действующей законодательной системы в области правового регулирования США и РФ. Стоит заметить, что эффективная и правильно сбалансированная налоговая система, может в разы увеличить бюджеты страны и благосостояние общества, поскольку налоги являются одними из самых основных инструментов перераспределения доходов. Согласно определению, принятому в Налоговом кодексе Российской Федерации (ст.8), под налогом принято считать совокупность систем взимания индивидуальных и безвозмездных платежей с физических и юридических лиц, в формах, установленных законодательством, с целью обеспечения муниципальных образований, а также для обеспечения государственной деятельности. [1] Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с физических лиц и организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении налогоплательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставления определенных прав или выдачу разрешений (лицензии). Согласно более простому определению, сформулированным Г.Б. Поляком ”Налог - это обязательный взнос, взимаемый с налогоплательщика, в индивидуальном и безвозмездном порядке в бюджет и внебюджетные фонды в установленные законом сроки и в определенном размере”. Законодательной основой построения системы налогообложения РФ является Налоговый Кодекс, а также принятые вместе с ним федеральные законы о налогах и сборах, а также законодательные акты определенных субъектов РФ. Законодательной основой системы налогообложения США является, Конституция США, которая наделяет собственными полномочиями только федеральные и региональные правительства, в отличие от муниципалитетов, которые получают непосредственные права по сбору и установлению налогов, исключительно в результате их делегирования органами власти и штатов. 2) Группа подзаконных нормативных актов, включающая: налоговые инструкции Министерства финансов, которые детально описывают предусмотренный законодательством порядок исчисления и уплаты в бюджет отдельных налогов, а также инструкции, которые определяют режимы исчисления и уплаты этих налогов. К нормативно-правовым актам в сфере налогообложения можно отнести: 1) Указы Президента РФ; 2) Постановления Правительства РФ; 3) подзаконные нормативные правовые акты, принятые исполнительными органами субъектов РФ; 4) подзаконные нормативные правовые акты, принятые органами муниципальных образований; 5) акты Министерства финансов РФ, осуществляющие правовое регулирование в налоговой сфере; 6) акты налоговых органов. Среди федеральных налогов особо выделяются регулирующие налоги, которые в соответствии со ст.48 Бюджетного кодекса РФ (бюджетным законодательством), поступают в бюджеты всех уровней: налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, акцизы. Согласно средним статистическим данным, Федеральное правительство США, получает до 70% налоговых отчислений, правительства штатов - 20%, местные власти - 10%.