Специальные налоговые режимы в России и зарубежных странах - Курсовая работа

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 1.1 Понятие налогового режима и его правовая регламентация 1.2 Специальные налоговые режимы зарубежных государств 1.3 Место специальных налоговых режимов в составе налоговой политики РФ 2. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В РОССИИ 2.1 Проблемы и перспективы совершенствования налоговых режимов для поддержки малого бизнеса 2.2 Проблемы и перспективы применения патентной системы налогообложения 2.3 Перспективы реформирования налоговой системы России в части специальных налоговых режимов ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ВВЕДЕНИЕ В предпринимательстве наиболее привлекательными выступают специальные налоговые режимы, использование которых в интересах трансформации национальной экономики к инновационному типу социально-экономического развития предопределяет необходимость выработки адекватных мер как со стороны внешней, так и внутренней бизнес-среды. Трансформация национальной экономики к инновационному типу социально-экономического развития настоятельно определяет необходимость совершенствования экономического механизма, составным элементом которого выступает и налогообложение. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 1.1 Понятие налогового режима и его правовая регламентация Фокин В.М. определяет специальный налоговый режим как особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. Хотя систему налогообложения с уплатой единого сельскохозяйственного налога по сравнению с общим режимом налогообложения можно рассматривать в качестве особого механизма налогового регулирования определенных сфер деятельности. По мнению Липатовой И.В., специальный налоговый режим следует рассматривать с двух методологических позиций, учитывая специфику деятельности: как организационно-финансовую категорию управления объективными налоговыми отношениями, в частности между сельскохозяйственными товаропроизводителями и государством, и как особую форму или механизм налогового регулирования. Ишханов А.В. определяет специальный налоговый режим как особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. Мировой опыт показывает, что наряду с общеустановленным порядком налогообложения в целях улучшения ряда экономических показателей, необходимо использовать специальные методы регулирования экономики (прежде всего, следует выделить налоговые), которые позволяют при правильном их применении (как правило, комплексном) в короткие сроки добиться положительных результатов. 1.2 Специальные налоговые режимы зарубежных государств Анализ литературы по вопросам налогообложения показывает, что в мировой практике используются следующие специальные налоговые режимы: - упрощенная система налогообложения; - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; - система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); - оффшорные зоны. Налоговые доходы (от НДФЛ) в процентах ВВП в странах-членах Европейского Союза составляют 9,3%. Для получения благоприятного статуса необходимо соблюдение следующих требований: 1. управление компанией должно осуществляться из-за рубежа; 2. за некоторыми исключениями, компания не должна заниматься деятельностью на территории Швейцарии. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В РОССИИ 2.1 Проблемы и перспективы совершенствования налоговых режимов для поддержки малого бизнеса Сейчас налоговой системой России учитываются интересы в основном крупного бизнеса в силу разных причин: его представители имеют возможность напрямую общаться с руководителями государства, к ним прислушивается и Правительство РФ.