Совершенствование учета и контроля денежной наличности на предприятии - Курсовая работа

Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности организаций имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций. Бухгалтерский учет денежных потоков имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования, укрепления платежной дисциплины, эффективного использования финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики умелое использование денежных средств может приносить организации дополнительный доход, если рационально разместить временно свободные денежные средства. Из этих целей вытекают основные функции бухгалтерского учета денежных средств, к которым относятся проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, соблюдение правил и положений по использованию денежных средств; своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и денежных документов; обеспечение сохранности денежных средств в кассе, бесперебойное снабжение денежной наличностью неотложных нужд организации; изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника дохода; контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета и из кассы. -рассмотреть документальное оформление движения денежных средств, особенности синтетического и аналитического учета денежных средств;В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по различным хозяйственным операциям. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, а также векселей и чеков, замещающих наличные деньги, путем перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте. Применение безналичных расчетов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы па денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.В зависимости от назначения и статуса нормативные документы (рисунок 1), регламентирующие учет денежных средств в Российской Федерации целесообразно представить в виде следующей системы:-первый уровень: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации; Рисунок 1 - Нормативные акты, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств К первому уровню системы относится Гражданский Кодекс РФ [2], Налоговый Кодекс [3], Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6.12.2011 №402-ФЗ. К актам первого уровня относится также Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6.12.2011 № 402-ФЗ [4]. Этот закон определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность.Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 "Касса". В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Недостача денег в кассе подлежит взысканию с кассира: Дебет счета 73 «Расчеты по возмещению материального ущерба»; Кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Недостача денег в кассе внесена кассиром: Дебет счета 50 «Касса»; Кредит счета 73 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Содержание

Введение

1. Теоретические основы учета денежных средств в РФ

1.1 Сущность, понятие и виды денежных средств организации

1.2 Законодательное и нормативное регулирование учета денежных средств в Российской Федерации

1.3 Учет кассовых операций

2. Особенности учета денежных средств в организации ООО «Омега»

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Омега»

2.2 Документальное оформление денежных средств в ООО «Омега»

2.3 Особенности учета денежной наличности в ООО «Омега»

2.4 Направления совершенствования учета денежных средств в ООО «Омега»

Заключение

Список литературы