Совершенствование мер ответственности за совершение экономических и налоговых правонарушений - Дипломная работа

Преступления в сфере экономической деятельности являются той частью корыстной преступности, которая непосредственно связана с экономическими отношениями общества. Эти преступления, получившие в статистических материалах название «преступления экономической направленности», посягают на собственность и другие экономические интересы государства, отдельных групп граждан (потребителей, партнеров, конкурентов), а также на порядок управления экономической деятельностью в целях извлечения наживы, зачастую в рамках и под прикрытием законной экономической деятельности. Начало разработки представления о преступности в сфере экономической деятельности, в рыночной экономике было положено в 40-е годы прошлого века американским криминологом Эдвином Сатерлендом, который ввел в научный оборот понятие «беловоротничковой преступности» как преступности, представляющей совокупность преступлений, совершаемых высокопоставленными в сфере бизнеса лицами в процессе профессиональной деятельности в интересах, как юридических лиц, так и в своих собственных. Расширение перечня преступлений, относимых к экономическим, и включение в него преступлений в сфере налогообложения. Для стран с развитой рыночной экономикой проблемы, связанные с борьбой с преступлениями в сфере экономики, остаются актуальными и в настоящее время, а для России, только совсем недавно перешедшей от плановой к рыночной экономике, решение этого вопроса должно стать, на наш взгляд, одной из первоочередных задач. Правонарушения в сфере экономики относятся к наиболее масштабным и социально значимым криминальным феноменам. Эта группа общественно опасных деяний обладает сложной системой детерминант, общими негативными количественными и качественными характеристиками. Характер криминологической ситуации предопределен общим социально-экономическим положением в стране, в рамках которого перед правоохранительными органами возникают непосредственные задачи по противодействию преступности и правонарушениям в экономической жизни страны, снижению базовых пороговых показателей. Налоговые преступления и правонарушения являются неотъемлемой частью экономической преступности, так как даже совершаются одними и теми же лицами (руководители, бухгалтеры и т.д.). Соответственно, для предупреждения налоговых правонарушений используются те же меры профилактики, что и для экономических правонарушений в целом. Цель дипломной работы - разработка новых и совершенствование существующих мер профилактики экономических и налоговых правонарушений для нужд Управления по налоговым преступлениям при ГУВД по Краснодарскому краю. Для достижения обозначенной цели последовательно решаются следующие задачи: - изучение теоретических вопросов, правонарушений и преступлений в сфере экономики; - анализ хозяйственной и экономической деятельности УНП при ГУВД по КК; - анализ эффективности оперативно-розыскной деятельности; - анализ криминогенной обстановки по г. Краснодар; - разработка общей концепции мер профилактики правонарушений. Разработанные на базе проведенных исследований предложения могут быть использованы в деятельности УНП при ГУВД по КК, что обусловливает практическую значимость работы. 1. Согласно официальным данным в России ежегодно выявляется до 500 тысяч преступлений экономической направленности, что составляет около 15% всех регистрируемых в стране преступлений. Кроме того, большинство должностных корыстных злоупотреблений, опосредованно затрагивающих интересы общества, совершаемых элитой, близкими к ней кругами, не становится предметом уголовного преследования. Криминальное предпринимательство постепенно вытесняет честный бизнес во внешнеэкономической деятельности и на потребительском рынке. Приметой времени стали проникновение общеуголовной преступности в экономику и ее трансформация в экономическую организованную преступность, что неизбежно приводит к нарушению нормального экономического развития государства. Так, наряду с традиционными преступлениями широкое распространение получили такие новые виды экономических преступлений, как незаконное предпринимательство; легализация (отмывание) денежных средств; незаконные сделки с валютными ценностями и т.д. О высокой степени криминализации финансово-кредитной системы российской экономики и огромных масштабах причиняемого стране ущерба свидетельствуют данные Интерпола, согласно которым доходы организованной преступности в указанной сфере превышают доходы от иной преступной деятельности в целом, уступая лишь наркобизнесу. 1.2 Общие характеристики налоговых правонарушений Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность. Ст. 106 Части первой Налогового кодекса РФ. Выделяют следующие правовые признаки деяния, влекущего применение мер ответственности: - противоправность действия или бездействия, т.е. несоблюдение правовой нормы; - виновность лица