Разработка операционного и финансового бюджета коммерческой организации. Расчет показателей операционного анализа. Определение нижней границы цены продукции предприятия. Предложения по изменению ценовой политики предприятия и изменению объемов продаж.
В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бюджетное планирование - процесс коллективной разработки плана деятельности предприятия на будущий период, в результате которого все мероприятия хозяйственной деятельности представляются в формате бюджетов в разрезе финансовой структуры предприятия (по центрам финансовой ответственности). Задача планирования - разработать бюджет предприятия, обеспечивающий получение оптимального результата для данного объема хозяйственной деятельности в планируемом периоде. Бюджетное планирование относится к оперативному планированию и для большинства предприятий его горизонт равен одному году. Вместе с тем этот способ позволяет осуществлять эффективный контроль путем делегирования ответственности на уровень отдельных структурных подразделений, проводить оперативный анализ производственных результатов и определять слабые места производства. В первом разделе данной работы приводятся исходные данные для составления основного бюджета компании. В третьем разделе планируется финансовый бюджет, включающий бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЕНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ Предполагается, что на предприятии производятся три вида продукции: А, В и С, каждый из которых характеризуется определенной долей продаж на внутреннем и внешнем рынках. Таким образом, продукция хозяйствующего субъекта ориентирована как на внутренний рынок, так и на экспорт. Таблица 1 - Исходные данные для составления основного бюджета компании Показатель Вид продукции А В С Объем продаж в месяц, шт. 20000 22000 25000 Цена на внутреннем рынке, руб. 200 300 340 Цена на внешнем рынке, долл. 12,5 15 20 Отгрузка: - внутренний рынок 1 раз в 10 дней - внешний рынок 2 раза в месяц Дебиторская задолженность на начало бюджетного периода 50% объема продаж на внутренний рынок, гасится в течение 2 первых месяцев бюджетного периода Отсрочка платежа: - по внутреннему рынку от 21 дня до 45 дней - по внешнему рынку от 48 до 60 дней (40% оплачивается сразу, 60% по истечении отсрочки) Стоимость основных средств на единицу продукции, руб. 2000 2200 3000 Поправочный коэффициент 11 Заработная плата одного рабочего в месяц, тыс. руб. 7,5 Авансовые выплаты в месяц (на одного работника), тыс. руб. 3 Цены на продукцию предприятия принимаются к расчету с учетом инфляции и динамики курса валюты - евро. Таблица 2- Прогнозные данные об инфляции и курсах валют Показатель Значение показателя по периодам октябрь Ноябрь декабрь январь февраль Март Темп инфляции по месяцам, % 0,55 0,55 0,55 0,55 0,55 0,55 Курс евро по отношению к валюте РФ, руб. Базовый алгоритм расчета при составлении бюджета продаж задается уравнением: где - выручка от продажи, в стоимостном выражении; - количество реализуемой продукции в натуральных единицах; - прогнозные цены. Общим при любом подходе к составлению бюджета продаж является определение в стоимостном выражении объема реализованной продукции или прогноза выручки от реализации [1]. Таблица 3 - Бюджет продаж компании Показатель Месяцы бюджетного периода октябрь ноябрь декабрь январь февраль март 1 Объем продаж в натуральном выражении 1.1 Внутренний рынок, шт. А 38500 64240 88638 59532 59136 92928 В 81312 94380 83054,4 117902,4 104544 60984 С 90557,5 116462,5 73507,5 90337,5 141075 93307,5 2 Цена реализации без НДС, тыс. руб. (тыс. евро по внешнему рынку) 2.1 Внутренний рынок А 0,200 0,202 0,203 0,204 0,206 0,207 В 0,300 0,303 0,305 0,307 0,308 0,310 С 0,340 0,344 0,346 0,347 0,349 0,351 2.2 Внешний рынок А 0,0125 0,0126 0,0129 0,0125 0,0125 0,0125 В 0,0150 0,0151 0,0154 0,0150 0,0150 0,0150 С 0,0200 0,0201 0,0206 0,0200 0,0200 0,0200 3 Объем продаж в стоимостном выражении 3.1 Внутренний рынок, тыс. руб. А 23100,0 19484,0 17313,4 24705,4 25824,0 20798,8 В 33686,4 26423,5 32234,9 28402,7 21483,8 48597,3 С 52425,5 32754,1 51579,7 38366,1 37179,6 51257,9 3.2 Внешний рынок, тыс. евро А 481,3 799,4 1145,3 745,0 740,0 1162,9 В 1219,7 1409,4 1287,8 1770,5 1569,9 915,8 С 1811,2 2318,9 1519,7 1808,8 2824,6 1868,2 3.3 Валютный курс, руб. Оплата текущего периода Октябрь 10780,00 12320,00 Ноябрь 14548,05 4935,94 Декабрь 10041,79 7271,64 Январь 5682,25 19023,17 Февраль 16785,57 9038,38 Март 11231,37 4. В нем конкретизируется бюджет продаж, а также для каждого периода планирования (месяца, квартала) устанавливается количество готовой продукции, которое необходимо произвести. На основе бюджета производства рассчитывается производственная себестоимость продукции предприятия и бюджет запасов в части готовой продукции и незавершенного производства.
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
