Собственные средства кредитных организаций, их формирование - Курсовая работа

Министерство образования и молодежной политики Ставропольского края ГБОУ СПО «Ставропольский региональный колледж вычислительной техники и электроники» МДК 01.01.дисциплина «Организация кредитной работы» тема: «Собственные средства кредитных организаций, их формирование»В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Центральный банк РФ санкционировал минимальные нормы капитала, которые являются ограничителями практически для всех банков. Тема рационального управления собственными средствами кредитной организации особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов, с другой - нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров, и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств.В теории и практике анализа банковской деятельности величина собственного капитала, как оценочный показатель, используется в нескольких вариантах расчета: как балансовый показатель, рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета; как рыночный показатель, рассчитанный на основе рыночной стоимости активов банка и его обязательств; и как инструмент регулирования банковской деятельности, определяемый в соответствие с требованиями нормативных актов Банка России, как сумма источников основного и дополнительного капитала за минусом установленных уменьшающих вычетов. Величину собственного капитала кредитной организации как разницу между балансовой стоимостью ее активов и обязательств в аналитических целях возможно использовать в крайне ограниченных пределах, поскольку данная величина не оценивает влияние рыночной конъюнктуры на стоимость активов, а следовательно, не отражает реальную величину принятых им рисков. Более того, изменение данной величины не принимает в расчет вероятность формирования капитала и использованием ненадлежащих активов или манипуляций в процессе формирования и использования финансового результата. Капитал первого уровня составляет наиболее устойчивую часть собственного капитала и включает в себя следующие основные элементы: постоянный акционерный капитал (выпущенные и полностью оплаченные обыкновенные акции, привилегированные бессрочные акции с некумулятивным дивидендом); публикуемые резервы (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль прошлых лет, общие банковские резервы на покрытие рисков, формируемые из нераспределенной прибыли). Капитал второго уровня составляет менее устойчивые элементы и включает в себя: непубликуемые резервы (часть нераспределенной прибыли прошлых лет); резервы переоценки активов (официальная переоценка стоимости основных средств, резервы переоценки ценных бумаг по их рыночной стоимости); общие резервные отчисления на покрытие убытков будущих периодов, а также общие резервы на покрытие убытков по кредитам; гибридные инструменты, сочетающие в себе характеристики капитала и долга (бессрочные привилегированные кумулятивные акции, долгосрочные привилегированные акции, ценные бумаги с долевым участием и так далее); долгосрочная субординированная задолженность (обычные необеспеченные субординированные долговые обязательства и срочные привилегированные акции со сроком погашения не менее 5 лет).Дело в том, что экономические нормативы, установленные Банком России для регулирования деятельности коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. В-пятых, наличие у банка в достаточном объеме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность исполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: - Основного (базового) капитала, представляющего капитал первою уровня, - Дополнительного капитала, или капитала второго уровня. Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: - для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн.

Содержание

Введение

Раздел 1. Собственные средства кредитных организаций, их формирование

1.1 Понятие собственных средств (капитала) кредитной организации, их функции и значение

1.2 Собственные средства кредитной организации и их состав

1.3 Формирование собственных средств

Заключение

Список литературы