Системный анализ налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования - Курсовая работа

В современном обществе налоги занимают все более важное место в экономической структуре государства. Экономическое положение предприятий заставляет провести анализ системы налогообложения, чтобы в дальнейшем оценить ее влияние на эффективность функционирования отдельного предприятия. Отсюда вытекают следующие задачи: 1. описание экономического содержания налогов, основных принципов налогообложения и функций налогов; 2. обоснование классификационных признаков налогов; 3. анализ уровня налоговой нагрузки; 4. расчеты, сущность, роль налога на прибыль и налога на имущество организаций 5. применение зарубежного опыта в налогообложении предприятий РФ 1. Налогообложение основывается на 15 социальных законах, законе о бюджете и налоговом кодексе. Налоги - гибкий инструмент воздействия на находящуюся в постоянном движении экономику: они помогают поощрять или сдерживать определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество денег в обращении. Налоговая система Российской Федерации представляет собой совокупность взимаемых на территории Российской федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков. Объектом налога выступает доход (зарплата, прибыль, процент и т. п.) и стоимость имущества налогоплательщиков (земля, основные средства и т. п.) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги (акцизы, НДС, таможенные пошлины, налог с продаж). К федеральным налогам и сборам относятся: · налог на добавленную стоимость; · акцизы; · налог на прибыль организаций; · налог на доходы физических лиц; · единый социальный налог; · государственная пошлина; · налог на наследование и дарение; · сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; · налог на добычу полезных ископаемых; · водный налог. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Определение расходов предприятия Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, формула расчета единого налога при объекте налогообложения дохода: ЕН=Дх6 % (8) где ЕН-сумма, рассчитываемого единого налога; Д-доходы, признаваемые при УСН. Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее. 2.3 Вмененная система налогообложения Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) введен практически во всех субъектах Российской Федерации. Их можно разделить на две группы: российские организации и иностранные организации.