Принципы составления налоговой декларации по НДС. Расчет амортизации основных средств и налога на имущество. Оценка выручки от реализации продукции. Состав внереализационных доходов и расходов фирмы. Порядок взимания налога на добавленную стоимость.
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования По дисциплине: Налоги и налогообложение на тему: "Система налогообложения для отдельных видов деятельности"3) списание кредиторской задолженности, невозможной к уплате или по которой истек срок исковой давности 5000,00; 4) пени за просрочку платежей, допущенных покупателями, их расчета 1% за каждый день просрочки, начиная с 11-го дня задержки платежа после даты отгрузки, считая день отгрузки первым днем 1017456,3 В составе внереализационных расходов следует учесть: 1) амортизацию объектов, сданных в аренд, в сумме 780,00; 2) проценты по кредитам банка, определяемые для целей налогообложения прибыли в пределах ставки рефинансирования Банка России (8% годовых), умноженной на коэффициент 1,10; задолженность по кредитам банков принять равной 1200000,00 на 9 месяцев, а сумму уплаченных банку процентов - 3) списание дебиторской задолженности, невозможной к взысканию и по которой истек срок исковой давности (3 года) в сумме 800,00 Расходы, связанные с производством и реализацией.Налог на добавленную стоимость играет ведущую роль в косвенном налогообложении, его поступление занимает значительное место в доходной части бюджета государства, причем доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общих налоговых доходах государства возрастает. Для понимания принципов построения налога на добавленную стоимость требуется изучить законодательную базу (Налоговый Кодекс), выяснить ряд основных проблем, такие вопросы, как субъекты и объекты налогообложения, принципы определения налогооблагаемой базы, ставки и сроки уплаты налога, и порядок его исчисления, особенности исчисления налога на добавленную стоимость для организаций различных видов деятельности, порядок ведения бухгалтерского учета по данному налогу, налоговые вычеты и некоторые другие вопросы. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и утраченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для свободного обращения , временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежат вычету из сумм налога, полученных налогоплательщиком за проданные товары, работы, услуги в соответствиями с положениями главы 21НК РФ. Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 Налогового кодекса; Указанные суммы налога подлежат вычету или возврату налогоплательщику - иностранному лицу после уплаты налоговым агентом налога, удержанного из доходов этого налогоплательщика, и только в той части, в которой приобретенные или ввезенные товары (работы, услуги), имущественные права использованы при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), реализованных удержавшему налог налоговому агенту.
План
Содержание
Комплексное задание по НДС
Комплескное задание по налогу на прибыль
Налоговые вычеты НДС и порядок их применения
Список использованной литературы
Комплексное задание по НДС
Исходные данные к расчету НДС
Таблица 1
Остатки предоплат на счетах бухгалтерского учета на начало периода (01.01)
№ п/п Наименование плательщика Сумма платежа НДС в т.ч.
1 "Грант" ООО 237800,00 36274,58
2 "Шина" ООО 126400,00 19281,36
3 "Топаз" ЗАО 68676,00 10476,00
Таблица 2
Остатки задолжности покупателей на начало периода (01.01)
№ п/п Наименование покупателя Сумма задолжности НДС в т. ч.
1 "Гидрант" ОАО 136000,00 20745,76
2 "Веда" ООО 19370,00 2954,75
Таблица 3
Отгрузка продукции и товаров за 1-й квартал
№ п/п Дата отгрузки Наименование покупателя Стоимость ТМЦ без НДС НДС
1 13.01 "Шина" ООО 445000 80100
2 16.01 "Топаз" ЗАО 380000 68400
3 21.01 "Гидрант" ОАО 605000 108900
4 23.01 "Веда"ООО 198600 35748
5 06.02 "Грант"ООО 260000 46800
6 23.02 "Вымпел"ОАО 276000 49680
7 24.02 "Луч"ЗАО 71700 12906
8 13.03 Иванов И.И. ЧП 40000 7200
9 17.03 "Топаз"ЗАО 366000 65880
10 28.03 "Гидрант"ОАО 159500 28710
11 30.03 Арендатор 20339 3661
12 30.03 Собств.работник 2300 414
Таблица 4
Поступление денежных средств на расчетный счет и в кассу
№ п/п Дата платежа Наименование плательщика Сумма платежа НДС в т.ч.
1 10.01 Гидрант ОАО 254960,00 67264,88
2 27.01 Веда ООО 188360,00 28732,88
3 10.02 Вымпел ОАО 131960,00 20129,49
4 10.03 Луч ЗАО 53960,00 8231,19
5 10.03 Петров П.П. ЧП 41960,00 6400,68
6 13.03 Иванов И.И. ЧП 36160,00 5515,93
7 29.03 Гидрант ОАО 211060,00 32195,59
8 31.03 Арендатор 24000,00 3661,00
Таблица 5
Взаимозачет
№ п/п Дата взаимозачета Организация-поставщик Стоимость ТМЦ НДС
1 17.03 Вымпел ОАО 58000,00 10440,00
2 25.03 Топаз ЗАО 39300 7074
Таблица 6
Сальдо расчетов с поставщиками на начало периода (01.01)
№ п/п Поставщик Остаток на 01.01 Дата и № счета-фактуры
ДТ КТ НДС в т.ч.
1 Радуга ОАО 2541,72 387,72 31.12. №177
2 Зенит ОАО 4560,12 695,61 31.12 №2677
3 Сигма ЗАО 3178,24 484,82 31.12 №73
4 Березка ОАО 2573,83 392,62 31.12 №254
5 Центурион ООО 897,45 136,90 31.12 №38
6 Дока ООО 7595,46 1158,63 15.12 №631
7 Нафт ООО 4100,21 625,46 18.12. №256
8 Уран ООО 4800,00 732,20 20.12 №10524
9 Водолей ООО 2962,10 451,85 21.12. №2007
10 Полет ООО 575,48 87,79 20.11 №401
11 Кварц ООО 8325,16 1269,94 13.05 №00052
Таблица 7
Поступление ТМЦ
№ п/п Поставщик Поступление ТМЦ НДС Дата и № счета-фактуры
Материалы Товары Осн.средства Услуги
1 Радуга ОАО 32860 5914,8 04.01 №17
2 Зенит ОАО 3756,5 676,17 06.01 №25
3 Сигма ЗАО 4800 864 11.01 №37
4 Березка ОАО 5032 905,76 14.01 №84
5 Центурион ООО 13115,62 2360,81 Не поступ.
6 Дока ООО
7 Нафт ООО 7982 1436,76 28.01 №90
8 Уран ООО 5597 1007,46 04.02 №77
9 Водолей ООО 6800 1224 18.02 №42
10 Полет ООО 3780 680,4 14.02 №55
11 Кварц ООО 3340 601,2 21.02 №24
12 Волна ЗАО 26800 4824 21.02 №12
13 Селена ЗАО 4180 752,4 28.02 №37
14 Солнышко ООО Ввод в марте 24160 4348,80 4348,8
15 Комета ОАО 6800 1224 03.03 №75
16 Пингвин ЗАО 3540 354 05.03 №33
17 Лесок ЗАО 5821 1047,76 10.03 №12
18 Кобра ЗАО Ввод в апреле 32960 5932,80 5932,8
19 Сирена ООО 7921,22 1425,82 17.03 №56
20 ЛЕВПЛЮС ООО 2643 475,74 20.03 №73
21 Вымпел ОАО 58000 10440 17.03 №84
22 Топаз ЗАО 39300 7074 25.03 №71
Таблица 8
Оплата за квартал
№ п/п Поставщик Дата оплаты Сумма оплаты Форма оплаты Счет-фактура на предоплату
1 Радуга ОАО 13.01 3404,80 Ден.средства
2 Зенит ОАО 12.02 4726,44 Ден.средства 12.02 №40
3 Сигма ЗАО
4 Березка ОАО 21.01 8673,93 Ден.средства 21.01 №90
5 Центурион ООО
6 Дока ООО 21.01 8539,46 Ден.средства
7 Нафт ООО
8 Уран ООО
9 Водолей ООО 27.03 23730,10 Ден.средства 27.03 №76
10 Полет ООО 07.03 4091,04 Ден.средства
11 Кварц ООО 21.01 15570,36 Ден.средства 27.03 №37
12 Волна ЗАО 21.01 32568,00 Ден.средства
13 Селена ЗАО 22.03 9944,00 Вексель тр.лица 22.03 №51
14 Солнышко ООО 13.03 10944,00 Вексель тр. лица
15 Комета ОАО 22.03 8614,00 Ден.средства 22.03 №82
16 Пингвин ЗАО 13.03 3044,00 Ден.средства
17 Лесок ЗАО 27.03 10172,76 Ден.средства 27.03 №27
18 Кобра ЗАО 21.02 23930,40 Ден.средства 21.02 №56
19 Сирена ООО
20 ЛЕВПЛЮС ООО 21.03 2444,00 Ден.средства
21 Вымпел ОАО 23.02 69384,00 Взаимозачет
22 Топаз ЗАО 47318,00 Взаимозачет
Выполнение комплексного задания по НДС
Данные для составления налоговой декларации по НДС
№ Наименование показателя Налоговая база Налоговая ставка, % Сумма налога (НДС)
Раздел 1 (Начисления)
1 Реализация продукции, товаров (работ, услуг) 2824439 18 508399
10
2 Поступления предварительной оплаты от покупателей 41960 18/118 6401
10/110
3 Восстановление НДС по зачету предварительной оплаты поставщикам 12727 18/118 1942
Итого по разделу 1 2879126 516742
Раздел 2 (Вычеты)
4 Вычет НДС по приобретенным ценностям 45278
5 Вычет НДС по зачтенным предварительным оплатам покупателей 66032
4. Содержание основных рабочих: а) заработная плата 360000,00 б) взносы в социальные фонды 122400,00 в) взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве 11520,00
5. Содержание прочего персонала: а) заработная плата 280000,00 б) взносы в социальные фонды 84000,00 в) взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве 8960,00
6. Начисление земельного налога 113200,00
7. Командировочные расходы 25400,00
8. Канцелярские расходы 2860,00
9. Расходы на рекламу в периодических изданиях 27930,00
10. Услуги связи 43420,00
11. Ремонт оборудования 120000,00
12. Коммунальные услуги и электроэнегргия 146970,00
13.Транспортные расходы 8980,00
14. Амортизация нематериальных активов 600,00
15. Амортизация основных средств 90525,00
16.Налог на имущество (ставка налога 2,2%) 14138
17. Остаток незавершенного производства на 01.01. 157300,00
18. Остаток незавершенного производства на 01.04
Таблица 10
Данные для расчета амортизации основных средств и налога на имущества
№ п/п Объект Первоначальная стоимость Срок полезного Использования лет Остаточная стоимость на 01.01
1 Здание 800000,00 80 563820,00
2 Оборудование 2720000,00 10 1834546,00
3 Автомобиль 300000,00 5 127400,00
4 Компьютер 48000,00 5 48000,00
5 Ксерокс 42000 4 42000,00
Таблица 11
Покупная стоимость реализованных товаров
№ п/п Покупатель Покупная стоимость товаров
1 ЗАО Луч 26800,00
2 ЧП Иванов И.И. 14230,00
3 Собств. работник 1220,00
Таблица 12
Данные по отгруженной продукции
Показатели Изделие А Изделие Б
Основные материалы,р. 48,00 56,00
З/п основных рабочих 36,00 44,00
Количество отгруженных изделий, шт. 1400 1000
Б. Выручка от реализации продукции и товаров
В. Внереализационные доходы
В составе внереализационных доходов следует учесть: 1)поступление арендной платы 20339,00;
2) проценты коммерческого банка, начисленные или зачисленные на расчетный счет налогоплательщика 360,00;
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
