Синтетический и аналитический учет кассовых операций - Курсовая работа

Управление образования и науки Тамбовской области По учебной дисциплине: «Практические основы бухгалтерского учета имущества организации» Выполнила студентка 101 группыОсновными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе организации; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов для предупреждения просроченной задолженности. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Из этих целей вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций: - проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных операций, сделок, оформляемых векселями, своевременное и полное отражение их в учете;В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др. Придельный размер расчетов наличными между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателям по одному договору не должен превышать 100 тыс. рублей. Для этого организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее - лимит остатка наличных денег) Лимит остатка наличных денег - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);При отсутствии бухгалтера это может делать и сам руководитель, особенно если он ведет кассу сам. Кассир принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам (Форма №КО-1), подписанным главным бухгалтером или уполномоченным лицом. При этом лицу, вносящему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписью главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью и штампом организации. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам (Форма №КО-2) или другим надлежаще оформленным документам, на которых ставится специальный штамп, имеющий реквизиты расходного кассового ордера Документы на выдачу денег подписывают руководители и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя организации, то его подпись на расходном кассовом ордере не обязательна.Кассовая книга (Форма № КО-4)-это регистр аналитического учета, защищающий интересы как кассира, так организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу, листы должны быть пронумерованы, прошнуровывается и опечптываются круглой печатью организации. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в Кассовую книгу не осуществлялись, то остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции Если Кассовая книга оформляется на бумажном носителе, то обособленным подразделением должен передаваться отрывной второй экземпляр листа Кассовой книги, а если же Кассовая книга оформляется с применением технических средств, то подразделением должен быть передан в организацию распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа этой книги.Корреспонденция счетов, указанная в документе переносятся в отчет кассира (второй экземпляр кассовой книги) и на его основании информация переносится в соответствии учетные регистры (ведомости, журналы-ордера и др.) Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало и конец месяца; оборот по «дебету»-суммы, поступившие в кассу, оборот по «кредиту» - суммы, выданные наличными.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ

1.1 Действующий порядок ведения кассовых операций на предприятиях

1.2 Документальное оформление в кассе предприятия

1.3 Кассовая книга и ее строению порядок введения

ГЛАВА 2. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ

2.1 Бухгалтерский учет кассовых операций на активном счете 50 «Касса»

2.2 Учет кассовых операций на примере предприятия ЗАО «Тандер»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ кассовый денежный бухгалтерский