Роль и экономическая сущность депозитных операций физических лиц - Дипломная работа

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты). Через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, что и создает базу для получения доходов. Структура вкладов по депозитам изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам. Уровень развития депозитных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка, поэтому рассмотрение банковских пассивов имеет решающее значение для анализа активных операций, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка.Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции: O Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями, ч. O Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями. O Инструкция банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" с изменениями и дополнениями. O Положение банка России от 09.07.2003 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". O Положение банка России от 16.07.2012 № 38556-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".Депозитные операции в коммерческих банках проводятся в соответствии со статьями 1, 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями. Депозит (вклад) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Депозитные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы на рынке для кредитной и инвестиционной деятельности, то есть множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства.Коммерческий банк имеет возможности привлекать средства предприятий, организаций, населения и других банков в форме депозитов (вкладов) и открытия им соответствующих счетов. Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц выдается коммерческим банкам лишь после двух лет успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг и только включенным в систему страхования вкладов физических лиц в банках РФ, исходя из требований предъявляемых федеральным законом. Пассивные депозитные операции заключаются в привлечении средств предприятий, учреждений, банков и населения во вклады на срок и до востребования, которые составляют основные виды банковских ресурсов. Активные депозитные операции - связаны с размещением временно свободных ресурсов одних банков в других кредитных учреждениях.Срочные депозиты - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на определенный срок с выплатой процентов. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты регулируется статьей 839 Гражданского кодекса РФ, которая так и называется "Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты". Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, т.к. они в высокой степени стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного периода времени. По ним владельцам выплачивается более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а также в ряде случаев и по пополнению вклада. Срочные депозиты, которые по срокам хранения средств подразделяются на депозиты со сроком: § до 30 дней;Вклад до востребования может быть открыт как наличными, так и безналичным путем. Следовательно, банк, беря на себя риск, обычно выплачивает проценты по такому вкладу значительно ниже тех, которые получает вкладчик по срочным вкладам. Клиенту менее выгодно размещать свои сбережения во вклад до востребования, более привлекательными для него являются срочные вклады. Стремясь расширить сферу депозитных услуг, оказываемых клиентам, банк предлагает для них возможность перечисления во вклад до востребования заработной платы, пенсии и других доходов, осуществления разовых и долгосрочных поручений банку для проведения платежей со счета (например, оплаты коммунальных услуг) и приобретения пластиковых карточек для оплаты без использования наличных денег покупки или различных услуг в магазинах и др. Депозиты до востребования - денежные средства, оседающие на пассивных счетах в банке в течение промежутка времени, установить который в момент поступления средств на банковский счет не представляется возможным.

Содержание

Введение

1. Депозитные операции в коммерческих банках

1.1 Нормативно правовая база

1.2 Экономическая сущность депозитных операций

1.3 Основные виды депозитных операций

1.3.1 Срочные депозиты

1.3.2 Вклад до востребования

1.3.3 Сертификаты, как разновидность срочного вклада

1.4 Техника проведения депозитных операций, заключение договора на открытие счета

1.5 Виды сберегательных вкладов и их характеристика

2. Организация проведения и виды депозитных операций по счетам физических лиц на примере ОАО АКБ Росбанк

2.1 Организация проведения депозитных операций физических лиц

2.2 Порядок документального оформления операций по вкладам физических лиц

2.2.1 Операции, осуществляемые по счетам физических лиц

2.3 Ставка рефинансирования Банка России за 2010-2012 гг.

2.4 Порядок начисления и выплаты процентов по вкладам

2.4.1 Расчет процентов по вкладу для резидентов

2.4.2 Расчет процентов по вкладу для нерезидентов

2.5 Налогообложение вкладов

2.6 Переводы вкладов и наличных денег

2.7 Действие доверенности по вкладам

2.8 Распоряжение вкладчиков вкладами на случай смерти

2.9 Виды вкладов в ОАО АКБ "Росбанке" и их характеристики

3. Бухгалтерский учет депозитных операций физических лиц

3.1 Учет операций по открытию депозитного счета физическому лицу

3.2 Учет операций по начислению и уплате процентов по вкладам

4. Система страхования вкладов физических лиц в Российской Федерации

4.1 Функционирование системы страхования вкладов

4.2 Порядок выплаты вкладов при наступлении страхового случая

4.3 Страховая ответственность, по группам вкладов

4.4 Сущность фонда обязательного страхования вкладов

5. Основные тенденции развития депозитов физических лиц

5.1 Анализ рынка вкладов физических лиц в 2011 году

5.2 Анализ рынка вкладов физических лиц в I квартале 2012 года

5.3 Роль депозитных операций физических лиц в формировании ресурсной базы банков

5.4 Формы и методы привлечения денежных средств населения банками

5.5 Основные тенденции изменения процентных ставок банков

Заключение

Библиографический список