Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия - Дипломная работа

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги. В процессе хозяйственной деятельности предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход.Деньги продаются и покупаются на рынке, элементами которого являются спрос, предложение, цена денег. Очевидно, что устойчивость денег и денежного обращения напрямую связана со спросом на деньги и предложением денег и, естественно, зависит от их равновесия на денежном рынке. В самом общем виде и спрос на деньги и предложение их определяются просто: первый зависит от объема номинального валового национального продукта (ВНП) и номинальной процентной ставки, а второе есть не что иное, как общее количество денег, находящихся в обращении, иначе - денежные, агрегаты М1, М2, и М3 в совокупности. Естественно, что колебания спроса на деньги и предложения денег формируют денежный рынок, так называемую равновесную ставку процента или "цену" денег. Различают три вида спроса на деньги: спрос на деньги со стороны сделок; спрос на деньги со стороны активов; общий спрос на деньги.Деньги в своем развитии выступали в двух видах: Действительные деньги, Заместители действительных денег (знаки стоимости). Для действительных денег характерна устойчивость, что обеспечивалось свободным разменом знаков стоимости на золотые монеты, свободной чеканкой золотых монет, при определенном и неизменном золотом содержании денежной единицы, свободным перемещением золота между странами. Появление знаков стоимости при золотом обращении было вызвано объективной необходимостью: Золотодобыча не поспевала за производством товаров и не обеспечивала полную потребность в деньгах; Закон гласит: "Из обращения исчезают деньги, рыночная стоимость которых по отношению к плохим деньгам и официально установленному курсу повышается". В XX в. исполнителями роли "плохих" денег выступали банкноты, вытеснявшие из обращения золото.Нормативное регулирование бухгалтерского учета представляет собой установление государственными органами общеобязательных правил (норм) ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств включает: 1) нормативное правовое регулирование - осуществляется нормами права, содержащимися в соответствующих нормативных правовых актах; Под нормативными актами, составляющими систему нормативного регулирования бухгалтерского учета, понимается совокупность нормативных правовых актов и актов методического (нормативно-технического) характера. Различать приведенные выше понятия (нормативные правовые акты, акты методического (нормативно-технического) характера, нормативные акты, акты, необходимо для правильного определения объема регулирующих актов при решении вопросов, относящихся к организации и ведению бухгалтерского учета, а также для разрешения отдельных видов противоречий. В приведенной норме установлены две группы актов, которые следует использовать при формировании учетной политики: 1) акты, составляющие законодательство о бухгалтерском учете и 2) нормативные акты Министерства финансовКассир отвечает за сохранность денежных средств в кассе и несет полную материальную ответственность за причиненный ущерб. Кроме того, Порядком ведения кассовых операций в РК предусмотрены единые требования по техническому укреплению помещения кассы, оборудованию его средствами охранной и охранно-пожарной сигнализации, даны рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке. Все предприятия, организации и учреждения (далее - предприятия) без исключения, независимо от формы собственности, должны хранить денежные средства в банках. В то же время предприятиям разрешается в определенных размерах иметь деньги в кассе и использовать их на текущие расходы - например, для расчетов наличными за покупку материальных ценностей, предметов для хозяйственных нужд.

Содержание

Введение

1. Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия

1.1 Сущность денежных средств

1.2 Виды денежных средств и их функции

1.3 Нормативное регулирование учета и аудита денежных средств

2. Учет денежных средств на примере ТОО "Калкан"

2.1 Организация учета кассовых операций

2.2 Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег

2.3 Учет кассовых операций на предприятии ТОО "Калкан"

2.4 Учет операций по расчетному счету

3. Организация аудита операции с денежными средствами в ТОО "Калкан"

3.1 Аудит кассовых операций

3.2 Аудит на расчетном счете предприятия

3.3 Аудиторская проверка валютного счета ТОО "Калкан"

3.4 Порядок завершения аудита денежных средств

Заключение

Список использованной литературы

Приложения