Задачи проверки денежных средств на счетах в банке. Нормативно-правовые акты, регулирующие методологическое обеспечение контроля данных операций в условиях развития рыночных отношений. Проверка операций по расчетным, валютным и специальным счетам.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - определить задачи проверки денежных средств на счетах в банке; изучить нормативно-правовые акты, регулирующие методологическое обеспечение контроля операций по счетам в банках в условиях развития рыночных отношений в Республике Беларусь; Одним из важнейших результатов эволюции этих денег было появление у них номиналов - понятий, олицетворявших определенный весовой стандарт денежного металла и закрепившихся за деньгами в качестве их наименований. Дружеские векселя - безденежные, не связанные с реальной коммерческой сделкой векселя, которые выписываются контрагентами друг на друга с целью получения денег путем учета таких векселей в банках. Также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги.Денежные средства, находящиеся на счетах в банке, используются предприятиями для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, бюджетом, кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др. Проверка операций на счетах предприятия в банке проводится с целью контроля за их достоверностью, законностью и целесообразностью, точностью отражения на счетах бухгалтерского учета. В качестве контрагентов предприятия выступают поставщики и покупатели, налоговые органы по расчетам с бюджетом, Фонд социальной защиты населения, учреждения связи и т.п. В работе указаны причины необходимости проведения проверки операций на счетах в банке и их отражения в бухгалтерском учете, изложены основные нормативные документы, регулирующие методологическое обеспечение контроля операций по счетам в банках в условиях развития рыночных отношений в Республике Беларусь.
Вывод
Денежные средства, находящиеся на счетах в банке, используются предприятиями для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, бюджетом, кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
В связи с массовостью подобных операций необходим тщательный контроль за их проведением. Проверка операций на счетах предприятия в банке проводится с целью контроля за их достоверностью, законностью и целесообразностью, точностью отражения на счетах бухгалтерского учета.
В курсовом исследовании изучена методика ревизионной проверки операций на счетах в. В качестве контрагентов предприятия выступают поставщики и покупатели, налоговые органы по расчетам с бюджетом, Фонд социальной защиты населения, учреждения связи и т.п.
В работе указаны причины необходимости проведения проверки операций на счетах в банке и их отражения в бухгалтерском учете, изложены основные нормативные документы, регулирующие методологическое обеспечение контроля операций по счетам в банках в условиях развития рыночных отношений в Республике Беларусь.
Бухгалтеру ежедневно необходимо оформлять, обрабатывать, проводить на счетах бухгалтерского учета множество платежей. Необходимо быть предельно внимательным, чтобы не допустить ошибок в платежных инструкциях. От правильности внесения данных в регистры бухгалтерского учета зависит исчисление предприятием суммы реализации и налогов.
В работе отмечено, что при проведении предприятиями электронных платежей возрастает роль контроля за обеспечением информационной безопасности, хранением в недоступном месте электронных ключей к программе.
Далее в работе изложена методика проведения ревизионной проверки операций по расчетным, валютным и специальным счетам в банке.
Вагонным депо открыт расчетный счет в ОАО «АСБ Беларусбанк» в городе Молодечно. Остаток средств на текущем счете на начало проверки подтверждается данными учетных регистров. Произведена сверка остатка по расчетному счету на начало года с данными учетных регистров. Расхождений не выявлено.
Отсутствующих выписок или выписок с подчистками и исправлениями не обнаружено. Оправдательные документы, приложенные к выписке банка являются подлинными.
В ходе проверки операций по счетам в банке нарушения не обнаружены.
Список литературы
1. Указ Президента Республики Беларусь «Об обязательной продаже иностранной валюты от 17 июля 2006г. № 452.
2. Банковский кодекс от 25 октября 2000 г. N 441-З с изменениями и дополнениями от14.06.2010 N 132-З
3. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 г. № 218-З (с изм. и доп.).
4. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 г., № 71-З // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО “ЮРСПЕКТР”. - Минск, 2010.
5. О бухгалтерском учете и отчетности: ЗАКОНРЕСП. Беларусь от 17 мая 2004 г. № 278-З, 29.12.2006 г. № 188-З) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮРСПЕКТР". - Минск, 2011.
6. Об аудиторской деятельности: ЗАКОНРЕСП. Беларусь от 8 ноября 1994 г. № 3373-XII (в ред. Законов Республики Беларусь от 18.12.2002 № 164-З, от 29.06.2006 № 137-З, от 25.06.2007 № 240-З, от 08.07.2008 № 369-З) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮРСПЕКТР". - Минск, 2011.
7. Правило аудиторской деятельности «Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности»: Постановление Министерства финансов от 17 сентября 2003 г. № 128 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮРСПЕКТР". - Минск, 2011.
8. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 3 апреля 2009 г. №40 «Об открытии банковских счетов».
9. Инструкция о банковском переводе в редакции постановлений Правления Национального банка от 30.08.2001 № 266, с изменениями и дополнениями от 30.08.2010г №370
10. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством от 29.06.2004 № 105, с изменениями и дополнениями от 30.08.2011г № 356)
11. Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановление м Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая 2003г. № 89 с изменениями от 05.01.11г №1
12. Дробышевский, Н. П. Ревизия и аудит : учеб.пособие / Н. П. Дробышевский, Д. Т. Солодкий. -Минск: ООО «Мисанта», 2009. - 336 с.
13. Лемеш, В.Н. Ревизия и аудит: пособие для студентов в 2-х частях / В.Н. Лемеш. - Минск: Издательство Гревцова, 2007. - Ч. 1. - 288 с.
14. Лемеш, В.Н. Ревизия и аудит пособие для студентов в 2-х частях / В.Н. Лемеш. - Минск: Издательство Гревцова, 2010. - Ч. 2. Практикум. - 424 с.
15. Павлович, Т.П. Ревизия и аудит: ответы на экзаменац. вопросы / Т.П. Павлович, Е.Г. Павлович. - Минск: ТЕТРАСИСТЕМС, 2009. - 235 с.
16. Пупко, Г. М. Ревизия и аудит : учеб.пособие / Г. М. Пупко. - Минск: БГЭУ, 2009. - 303 с.
17. Хмельницкий, В.А. Ревизия и аудит / В.А. Хмельницкий, Т.А. Гринь. - Минск: БГЭУ, 2011. - 480 с.
18. Шидловская, М. С. Финансовый контроль и аудит : учеб.пособие для студентов экон. специальностей вузов / М. С. Шидловская. - Минск: Выш. шк., 2001. - 495 с.
Размещено на .ru
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
