Рентабельність підприємства та шляхи її підвищення - Автореферат

Зміст будь-якої підприємницької діяльності складається в досягненні позитивного економічного ефекту у виді абсолютного показника прибутку чи відносного - рентабельності. Тим самим рентабельність виступає головним обєктом і метою банківського фінансового менеджменту. У цьому звязку питання наукового управління рентабельністю являють собою актуальну проблему теорії і практики підприємницької діяльності. Для українських банків зазначена проблема особливо актуальна: незважаючи на порівняно високі темпи зростання обсягів діяльності, їх рівень рентабельності значно нижчий, ніж банків інших країн. Питання рентабельності постійно були і є предметом особливої уваги провідних вчених-фінансистів, аналітиків і практиків.У першому розділі дипломної роботи «Теоретичні аспекти аналізу рентабельності» розглядається сутність поняття «рентабельність», її функції, визначається ї значення для керівництва банку, для держави та для населення, аналізуються різні класифікації показників рентабельності. У порівнянні з абсолютними показниками прибутку, показникам рентабельності властиві наступні переваги: - вони мають більш широкі можливості порівняння: співставлення абсолютних показників прибутку підприємств з різними обсягами діяльності, кількістю персоналу, тощо не дає можливості проводити обєктивну оцінку; Поняття «рентабельність» має різні значення з позиції банку (підприємства), споживача, держави. Обєктом економічних інтересів держави є та частина «рентабельності», що сплачує банк у виді податку на рентабельність і яку суспільство використовує для рішення соціальних задач. У складі внутрішніх виділяють соціальні (соціальна компетенція менеджерів банку; підвищення кваліфікаційного рівня персоналу; поліпшення умов праці та життя працівників банку) та економічні (концепція розвитку та внутрішня економічна політика банку; оптимальне розміщення банківських ресурсів у різні види активів; організаційно-інформаційне забезпечення; удосконалення банківських технологій; зменшення ризику діяльності).Другим найважливішим методом аналізу рентабельності є структурний аналіз рентабельності, який має складатися з аналізу структури прибутку банку, аналізу активів та пасивів, доходів та витрат. Наступним є факторний аналіз, який покликаний зясувати вплив окремих чинників на показники фінансового стану банку, виявити його сильні і слабкі сторони, зорієнтувати, як найповніше використовувати внутрішні резерви, приймати правильні управлінські рішення та розробляти ефективну стратегію розвитку. У другому розділі дипломної роботи «Аналіз рентабельності АТ «Брокбізнесбанк» здійснюється аналіз рентабельності АТ «Брокбізнесбанк» із застосуванням різноманітних методів аналізу: коефіцієнтний аналіз - визначаються показники рентабельності АТ «Брокбізнесбанк» у динаміці, аналізуються їх зміни та визначаються тенденції; структурний аналіз активів, зобовязань та власного капіталу банку, а також складу чистого прибутку, дається економічна характеристика змін у структурі; факторний аналіз основних показників рентабельності, на основі якого визначається характер впливу різних чинників на рентабельність та резерви збільшення рентабельності. Аналіз додаткових показників допоміг зробити деякі висновки: банк не ефективно використовує свої оборотні активи, зменшився прибуток, отримуваний на кожну гривню вкладень акціонерів в банк, а також прибуток, що приходиться на одну акцію, знизилася ефективність використання позиченого банком капіталу, стала менш рентабельною операційна основна діяльність Брокбізнесбанку, наявні проблеми у кадровій політиці банку. Шляхи підвищення рентабельності АТ «Брокбізнесбанк» групуються за такими напрямами: за рахунок зростання прибутковості операційної діяльності банку; за рахунок удосконалення управління ефективністю використання персоналу; за рахунок оптимізації структури активів і пасивів.Провівши теоретичне та практичне дослідження рентабельності Брокбізнесбанку, можна зробити такі висновки: 1) Рентабельність є дуже важливим показником для діяльності банків. Значення аналізу рентабельності полягає в оптимізації процесу управління основною діяльністю банку шляхом наукового обґрунтування резервів підвищення її ефективності. Перед абсолютними показниками прибутковості, показниками фінансової стійкості та ліквідності, показник рентабельності має ряд переваг, що роблять його більш привабливим індикатором для власників капіталу банку. 2) Аналіз рентабельності доцільно здійснювати з використанням декількох методик, а саме: коефіцієнтний аналіз (аналіз на основі показників), структурний аналіз, факторний аналіз, порівняльний аналіз. Структурний аналіз має включати в себе структурний аналіз прибутку банку, структурний аналіз активів та пасивів.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ

Провівши теоретичне та практичне дослідження рентабельності Брокбізнесбанку, можна зробити такі висновки: 1) Рентабельність є дуже важливим показником для діяльності банків. Вона комплексно характеризує ефективність діяльності банку. Значення аналізу рентабельності полягає в оптимізації процесу управління основною діяльністю банку шляхом наукового обґрунтування резервів підвищення її ефективності. Перед абсолютними показниками прибутковості, показниками фінансової стійкості та ліквідності, показник рентабельності має ряд переваг, що роблять його більш привабливим індикатором для власників капіталу банку.

2) Аналіз рентабельності доцільно здійснювати з використанням декількох методик, а саме: коефіцієнтний аналіз (аналіз на основі показників), структурний аналіз, факторний аналіз, порівняльний аналіз. Коефіцієнтний метод аналізу пропонується здійснювати з використанням 4 основних показників та 9 додаткових, а також 4 показників, запропонованих Базельською системою. Структурний аналіз має включати в себе структурний аналіз прибутку банку, структурний аналіз активів та пасивів. Факторний аналіз здійснюється за допомогою методу ланцюгових підстановок. У ході аналізу визначаються фактори, що вплинули на основні показники рентабельності та їх кількісний вплив на результативний показник. Порівняльний аналіз проводиться з метою виявлення місця аналізованого банку на ринку банків.

3) Коефіцієнтний аналіз рентабельності показав, що усі показники рентабельності мали нестабільний характер, загальна тенденція їх змін є відємною.

4) Структурний аналіз показав, що погіршення показників рентабельності Брокбізнесбанку було спричинене зменшенням процентного прибутку. Також негативний вплив мало зниження торговельного прибутку, наявність збитків від торговельної діяльності. Негативними структурними змінами у активах Брокбізнесбанку були підвищення частки грошових коштів та їх еквівалентів, які не є дохідними активами банку і одночасне зменшення частки цінних паперів та кредитів та заборгованості клієнтів, тобто дохідних активів. У структурі власного капіталу негативних змін зазнала частка нерозподіленого прибутку, яка коливалася в залежності від зміни чистого прибутку та спричинила спадну динаміку власного капіталу. Структура зобовязань також характеризувалася негативними змінами. Основним негативним чинником було зменшення частки залучених коштів (коштів клієнтів). Структурний аналіз доходів і витрат показав, що негативні зміни рентабельності були спричинені також зменшенням частки процентних доходів та одночасним збільшенням частки процентних витрат, а також зменшенням торговельних доходів та збільшення торговельних витрат.

5) Факторний аналіз рентабельності активів та власного капіталу показав, що на їх рентабельність найбільший вплив мала рентабельність доходів. Також на рентабельність активів негативний вплив чинив такий фактор, як оборотність активів, а на рентабельність власного капіталу - оборотність капіталу. На рентабельність доходів головним чином впливали зміни процентного та торговельного доходу, а також загальних витрат. На рентабельність витрат - зміни у розмірах процентних та торговельних витрат.

6) За результатами проведеного порівняльного аналізу рентабельності Брокбізнесбанку та інших найбільших банків України, можна зробити висновок, що аналізований банк не являється лідером по рівню прибутковості, але має вище середніх по групі рівні показників рентабельності активів та власного капіталу.

7) Шляхи підвищення рентабельності Брокбізнесбанку групуються за такими напрямами: за рахунок зростання прибутковості операційної діяльності банку; за рахунок удосконалення управління ефективністю використання персоналу; за рахунок оптимізації структури активів і пасивів.

8) Основними шляхами збільшення процентного прибутку є удосконалення цінової (процентної) політики; поліпшення політики управління кредитними ризиками; збільшення середніх залишків за виданими кредитами; розширення та покращення маркетингової політики. Підвищення показників ефективності праці здійснюється шляхом підвищення продуктивності праці, ефективного використання трудового потенціалу, ефективності використання трудових витрат. Напрямками оптимізації структури балансу Брокбізнесбанку є: збільшення частки кредитів та заборгованості клієнтів, збільшення частки торгових цінних паперів, збільшення частки цінних паперів в портфелі банку на продаж; збільшення частки нерозподіленого прибутку; збільшення частки коштів клієнтів. Після впровадження усіх запропонованих заходів чистий прибуток банку має зрости, що призведе до зростання усіх показників рентабельності Брокбізнесбанку.

Размещено на .ru