Регулювання валютного контролю в Україні: фінансово-правовий аспект - Автореферат

НАЦІОНАЛЬНА ЮРИДИЧНА АКАДЕМІЯ УКРАЇНИ імені ЯРОСЛАВА МУДРОГО АВТОРЕФЕРАТ дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наукІз проголошенням незалежності України почався процес зростання кількості експортно-імпортних операцій, з‘явилася можливість виходу на зовнішній ринок для будь-якого господарюючого субєкта, відкрився валютний ринок для фізичних осіб. Системний підхід до дослідження валютного законодавства, який застосовується в дисертаційній роботі, дозволяє не обмежуватися аналізом фінансово-правових норм, що формують основу валютного регулювання та контролю, а розглядати їх у комплексі з нормами цивільного, адміністративного, міжнародного, кримінального й інших галузей права. Такий підхід до дослідження валютного контролю дає можливість уточнити місце валютного законодавства в системі законодавства України, сформувати теоретичну базу для подальшого розвитку валютного законодавства, уточнити шляхи його розвитку з урахуванням новітніх наукових досягнень у різних галузях права. В дисертації зроблено спробу шляхом всебічного аналізу валютних правовідносин, їх суб‘єктного складу, форм та методів валютного контролю створити цілісне і комплексне наукове уявлення про природу валютного контролю, його призначення в процесі проведення суб‘єктами господарювання та фізичними особами валютних операцій. Метою дослідження є визначення правової природи валютного контролю, форм його реалізації, суб‘єктного складу валютних правовідносин та підстав їх виникнення, зміни й припинення, обґрунтування правових конструкцій та методів, що використовуються в процесі здійснення валютного контролю уповноваженими органами.Розділ перший «Теоретичні основи правового регулювання валютного контролю» складається із трьох підрозділів та присвячений основним, базовим проблемам валютного контролю. Зазначається, що воно здійснюється шляхом закріплення відповідних норм не лише у сфері обігу валюти і валютних цінностей, а також законодавчими актами інших галузей (цивільним, адміністративним, банківським, та ін.). «Поняття та особливості валютного контролю» провадиться аналіз різних підходів до визначення поняття валютного контролю, виокремлюються його суттєві риси, що дозволяють виділити валютний контроль серед інших різновидів державного контролю, звертається увага на походження цього механізму. З метою детального аналізу валютного контролю та виявлення його особливостей, у роботі досліджено сутність категорії «контроль» взагалі. При цьому наголошується на певній подвійності статусу агентів валютного контролю, які, з одного боку, мають виконувати окремі контрольні функції по відношенню до підконтрольних суб‘єктів, а з іншого - їх діяльність перевіряється уповноваженими державними органами валютного контролю (Національним банком України, Державною податковою адміністрацією України, Державним митним комітетом України).У дисертації наведено теоретичне узагальнення і нове вирішення наукового завдання, що полягає у визначенні місця й ролі валютного контролю, виявленні закономірностей й тенденцій у сфері правового регулювання валютного контролю, виокремленні суттєвих рис, що відокремлюють його від інших різновидів державного контролю. При аналізі правового регулювання існуючих нормативно-закріплених механізмів проведення валютного контролю по окремих операціях зроблено акцент на існуванні специфічного комплексу методів та засобів його проведення, співвідношенні компетенції органів, що здійснюють валютний контроль, дослідженні ефективності окремих форм здійснення валютного контролю, виявленні їх позитивних та негативних рис. Як засіб реалізації здійснення валютної політики держави при режимі валютної монополії валютний контроль має певні специфічні риси: він набуває домінуючого значення; основним його завданням є контроль за виконанням встановленої заборони на володіння валютним цінностями будь-якими субєктами, окрім держави та відповідно до заборони будь-якого обігу валютних цінностей в межах країни, окрім обігу, обумовленого планово-управлінською діяльністю держави; відсутність юридично виваженої системи органів валютного контролю; відсутність розподілу між конкретними учасниками валютних правовідносин та контролюючими субєктами; повноваження щодо здійснення контролю зосереджені виключно серед державних органів; застування до порушників встановлених правил проведення валютних операцій надзвичайно суворих санкції кримінально-правового характеру. Валютний контроль фактично виступає як невідємна складова адміністративних методів валютного регулювання, оскільки без виваженої системи валютного контролю фактично не можливо реалізувати виконання застосованих методу встановлення порядку здійснення валютних операцій і правил обігу валютних цінностей та методу введення валютних обмежень на окремі валютні операції.

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ