Реализация прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов - Курсовая работа

Налоги играют важнейшую роль среди государственных доходов. Помимо финансовой роли, налоги имеют большое социальное значение. Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права.Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и затрудняет в других, поощряет и развивает приоритетные отрасли народного хозяйства. С экономических позиций налоги представляют главный инструмент перераспределения доходов и финансовых ресурсов, осуществляемого финансовыми органами в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных ресурсов. В соответствии с положениями ст.23 НК РФ налогоплательщики (плательщики сборов) обязаны:-уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете";Среди прав налогоплательщиков, установленных НК РФ, особо следует отметить право получать от налоговых органов письменные разъяснения и пояснения по вопросам применения налогового законодательства, а также нормативные документы о налогах и сборах. Налогоплательщики также имеют право получать от налоговых органов по месту своего учета бесплатную информацию о действующих обязательных платежах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, правах и обязанностях налоговых органов и их должностных лиц. В ходе осуществления налоговыми органами камеральных и выездных проверок налогоплательщик имеет существенные полномочия по защите своих прав и законных интересов: представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам налоговых проверок; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также требования об уплате налога. Впервые в российском законодательстве появилось право налогоплательщиков требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков, право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ и другим федеральным законам, а также право требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения налоговой тайны. 21 части первой НК РФ налогоплательщики имеют право получать от налоговых органов информацию о действующих налогах и сборах, о законодательстве и иных актах, содержащих нормы о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.Задание для выполнения расчетной части: Во второй части курсовой работы необходимо выполнить самостоятельное задание по расчету основных налоговых платежей предприятий, а именно: 1. сумму налога на добавленную стоимость; 3. сумму налога на доходы физических лиц, причитающуюся к уплате в бюджет за указанный период; Расчеты по налогам и сборам должны быть приведены полностью с соответствующими пояснениями (со ссылками на законодательные акты!!!). Ставку по страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определить исходя из основного вида деятельности по варианту. В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство (по варианту).Расчет НДС с реализации Если НДС не входит в сумму:В - 100% Расчет суммы вычетов: по приобретенным товарам, работам, услугам: - материалыОпределение сумм авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве: Учет при расчете облагаемой базы: - выплат по окладу Расчет доходов сотрудников привести в таблице: Таблица 1 ФИО Начислено за квартал Мат. выгода Так как зарплата выплачивается следующим образом: 25 % - в текущем месяце и 75 % - в начале следующего месяца, то рассчитаем сумму выплаченного аванса: Согласно статье 212 НК РФ материальная выгода рассчитывается в размере от ставки рефинансирования, действующей на момент расчета (8,25%). Материальная выгода рассчитывается по формуле: Расчет материальной выгоды приведем подробно в та

Оглавление

Введение

1. Реализация прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов

1.1 Налоги и их роль в экономике страны

1.2 Понятие «налогоплательщик», «плательщик сборов»

1.3 Понятие «налоговый агент», его обязанности

1.4 Характеристика, обеспечение и реализация прав налогоплательщиков

2. Практическая часть

2.1 Расчетная часть

2.1.1 Определение НДС за отчетный период

2.1.2 Определение сумм авансовых платежей по страховым взносам

2.1.3 Расчет НДФЛ

2.1.4 Расчет амортизации по вновь введенному ОС

2.1.5 Расчет средней стоимости имущества

2.1.6 Расчет авансового платежа

2.1.7 Определение доходов, расходов, прибыли, налога

Заключение

Список используемой литературы налог страховой взнос амортизация

Налоги играют важнейшую роль среди государственных доходов. Помимо финансовой роли, налоги имеют большое социальное значение. Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права.

С юридической точки зрения, налог - установленная законом форма отчуждения собственности физических и юридических лиц в пользу субъектов публичной власти. При этом налог является индивидуально безвозмездным, взыскивается на условиях безвозвратности методами государственного принуждения и не носит характер наказания или контрибуции. Налоги устанавливаются законодательной властью в одностороннем порядке.

Целью курсового проекта является изучение понятий налогоплательщика, его прав, налоговых агентов, способов реализации их прав; так же в практической части мы научимся исчислять налоговые платежи организации.

При выполнении курсовой работы были поставлены следующие задачи: - ознакомиться с понятиями налогов и их ролью в экономике страны, кто является налогоплательщиком, кто такой налоговый агент, какие права имеют налогоплательщики и каким образом они могут их реализовать;

- научиться проводить расчеты по основным налоговым платежам предприятий, таких как сумма налога на добавленную стоимость, сумма авансовых платежей по налогу на имущество, сумма на доходы физических лиц и другие расчеты.