Теоретические основы материального состояния предприятия и финансовая оценка его производственной деятельности. Горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса, ликвидности и рентабельности фирмы и управление ее дебиторской задолженностью.
При низкой оригинальности работы "Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "ЭДЕМ")", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
В современных условиях правильное определение финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, особенно потенциальных инвесторов. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Основным фактором, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО "ЭДЕМ", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.Главной целью дипломного проекта ставилось разработать мероприятия по оптимизации управления финансовым состоянием предприятия на примере ООО "ЭДЕМ". 2) Провели анализ финансового состояния предприятия ООО "ЭДЕМ", выявили проблемы. В первом разделе дипломного проекта были рассмотрены теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия. Под финансовым состоянием понимают размещение и использование средств (активов) и источников их формирования (пассивов) хозяйствующего субъекта; определяется его платежеспособность, финансовая устойчивость и ликвидность. В ходе анализа было выявлено следующее: 1) В структуре активов предприятия весомую часть занимали оборотные средства до тех пор, пока предприятие не реализовало часть из них.Таблица А.1 - Исходные данные для проведения анализа Стоимость оборотных средств тыс. руб. Стоимость материальных запасов тыс. руб. Среднесписочная численность работающих чел. Стоимость оборотных средств, в том числе: тыс. руб.Нематериальные активы 110 0 0 0 0 0 Доходные вложения в материальные ценности 135 0 0 0 0 0Запасы 210 174 106 207 80 188 в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности 0 0 0 0 0 животные на выращивании и откорме 0 0 0 0 0 затраты в незавершенном производстве 0 0 0 0 0 готовая продукция и товары для перепродажи 174 106 207 80 188 товары отгруженные 0 0 0 0 0 расходы будущих периодов 0 0 0 0 0 прочие запасы и затраты 0 0 0 0 0 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 134 0 0 0 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 0 0 0 в том числе покупатели и заказчики 0 0 0 0 0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 150 241 395 497 306 в том числе покупатели и заказчики 0 0 0 0 0 векселя к получению 0 0 0 0 0 задолженность дочерних и зависимых обществ 0 0 0 0 0 авансы выданные 0 0 0 0 0Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 0 0 0 Резервный капитал 430 0 0 0 0 0 в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством 0 0 0 0 0 резервы, образованные в соответствии с учредительным документами 0 0 0 0 0Отложенные налоговые обязательства 515 0 0 0 0 0Кредиторская задолженность: 620 271 102 120 104 229 в том числе поставщики и подрядчики 271 102 120 104 229 задолженность перед персоналом организации 0 0 0 0 0 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 0 0 0 0 0 задолженность по налогам и сборам 0 0 0 0 0 векселя к уплате 0 0 0 0 0 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 0 0 0 0 0 авансы полученные 0 0 0 0 0 прочие кредиторы 0 0 0 0 0 Оборотные (текущие) активы: - производственные запасы и МБП 0 0 0 0 0 Достаточная величина собственного капитала (исходя из условия покрытия наименее ликвидных активов за счет собственного капитала) 0 0 0 0 0 Достаточная величина Чистого оборотного капитала (исходя из условия покрытия наименее ликвидных оборотных активов за счет собственного капитала) минимальный достаточный уровень 0 0 0 0 максимальный достаточный уровень 5 231 83 268 Оборотные (текущие) активы: - производственные запасы и МБП 0 0 0 0Коэффициент автономии (1) (Собственный капитал/Всего пассивов) 0,410 0,706 0,801 0,820 0,537 Достаточный уровень Собственного капитала в Валюте баланса 0,000 0,000 0,000 0,000 Коэффициент автономии (2): (Собственный капитал/Заемный капитал) не должен быть ниже 1 0,694 2,402 4,025 4,558 1,162Коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами (Собственный капитал Долгосрочные обязательства)/Внеоборотные активы не должен быть ниже 1 0,000 0,000 0,000 0,000Дебиторская задолженность тыс.руб. Авансы поставщикам тыс.руб. Дебиторская задолженность дни 42,3 74,3 100,9 75,8 Кредиторская задолженность дни 40,3 25,9 25,3 31,4 Авансы поставщикам дни 0,0 0,0 0,0 0,0Показатель Альтмана Z 10,87 6,52 9,53 6,87 Степень мобилизации активов 1,20 1,2
План
4. Содержание расчетно-пояснительной записки (перечень подлежащих разработке)
1 Теоретические основы финансового анализа
2 Анализ финансовой состояния ООО "ЭДЕМ"
3 Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО "ЭДЕМ"
5.Перечень демонстрационного материала
- Приложение А;
- Пакет слайдов электронной презентации.
6.Консультанты по работе
Раздел Консультант Подпись, дата
Задание выдал Задание принял
7. Дата выдачи задания 15.02.2010 г.
Руководитель
Задание принял к исполнению
Календарный план
№ п/п Наименование этапов (разделов дипломной работы) Срок выполнения этапов работы Примечание
1 Введение 15.04.2010 -20.04.2010
2 Теоретические основы по теме исследования 01.03.2010 - 15.03.2010
3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности объекта исследования 15.03.2010 - 31.03.2010
4 Разработка рекомендаций по теме исследования 20.04.2010 - 25.05.2010
Актуальность темы связана с тем, что финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров. В современных условиях правильное определение финансового состояния предприятия имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для многочисленных акционеров, особенно потенциальных инвесторов. Поэтому серьезное значение приобретает аналитическая работа на предприятии, связанная с изучением и прогнозированием его финансового состояния. Своевременное и полноценное выявление "болевых точек" финансов предприятия позволит осуществлять комплекс мер, предотвращающих его возможное банкротство. Особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, так как именно по неудовлетворенности его структуры принимаются решения о несостоятельности (банкротстве) предприятия.
Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основным фактором, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).
Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.
В анализ финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского учета, пассивы и активы баланса, их взаимосвязь и структура; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.
Цель анализа состоит в том, чтобы оценить финансовое состояние предприятия, а также, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Предметом исследования является методика анализа финансовой деятельности и практика применения ее в управленческой деятельности.
В данной работе проводится анализ финансового состояния Общества с ограниченной ответственностью "ЭДЕМ". Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО "ЭДЕМ", выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Задачами исследования является: 1) охарактеризовать финансовое состояние по теоретическим положениям;
2) кратко охарактеризовать экономику объекта исследования;
3) проанализировать финансовое состояние;
4) обосновать возможные пути улучшения финансового состояния.
Цель и задачи написания работы определили ее структуру, которая состоит из введения, трех глав и заключения. Первая глава раскрывает теоретические основы анализа финансового состояния предприятия, дает описание источников информации, необходимых для проведения финансового анализа. Вторая глава построена на данных Общества с ограниченной ответственностью "ЭДЕМ" и содержит в себе анализ динамики показателей прибыли, оценку имущественного положения, оценку финансового состояния, а также оценку ликвидности баланса. В третьей главе представлены рекомендации по улучшению финансовой деятельности предприятия.
Анализ основан на данных баланса и отчета о прибылях и убытках Общество с ограниченной ответственностью "ЭДЕМ" за 2009 год. В качестве источников написания работы послужили нормативные документы, бухгалтерская отчетность Общества с ограниченной ответственностью "ЭДЕМ", а так же специализированные учебные пособия и материалы периодической печати.
При проведении данного анализа использованы следующие приемы и методы: - горизонтальный, вертикальный;
- анализ коэффициентов (абсолютных и относительных показателей).
Таким образом, практическая и теоретическая значимость дипломной работы определяется возможностью выработки совершенного механизма управления финансовым состоянием организации и действенное применение его на практике. Что в свою очередь, является крайне актуальной проблемой в настоящее время.
Вывод
Главной целью дипломного проекта ставилось разработать мероприятия по оптимизации управления финансовым состоянием предприятия на примере ООО "ЭДЕМ". Данная цель была в полной мере достигнута.
Для этого решили следующие задачи: 1) Исследовали теоретико-методологические основы оценки и управления финансовым состоянием предприятия.
2) Провели анализ финансового состояния предприятия ООО "ЭДЕМ", выявили проблемы.
3) Разработали мероприятия по улучшению финансового состояния.
В первом разделе дипломного проекта были рассмотрены теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.
Под финансовым состоянием понимают размещение и использование средств (активов) и источников их формирования (пассивов) хозяйствующего субъекта; определяется его платежеспособность, финансовая устойчивость и ликвидность. Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование ее финансовых ресурсов. Расчет и анализ данных показателей осуществляется на основе годовой финансовой отчетности.
Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Во втором разделе дипломного проекта был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО "ЭДЕМ".
В ходе анализа было выявлено следующее: 1) В структуре активов предприятия весомую часть занимали оборотные средства до тех пор, пока предприятие не реализовало часть из них. В дальнейшем значительную долю стало занимать дебиторская задолженность.
2) В ходе анализа деловой активности общества было выявлено увеличение периода оборачиваемости текущих активов к концу года, что свидетельствует о снижение эффективности производства.
3) Предприятие в последнем квартале получило маленькую прибыль. Это свидетельствует о необходимости руководства пересмотреть политику в отношении управления резервами и системой руководства, дабы повысить ликвидность и рентабельность производства.
4) В течение отчетного года сохраняется низкий уровень абсолютной ликвидности предприятия это означает, что предприятие абсолютно не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства. Данный коэффициент принимает в одном из кварталов нулевое значение. На данном предприятии значение показателя ниже рекомендуемого, что говорит о нехватке предприятию денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.
Из выше перечисленного выделили три основные проблемы: 1) Недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств);
2) Неэффективное управление дебиторской задолженностью;
3) Снижение прибыли и рентабельности.
В третьем разделе нами был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО "ЭДЕМ": 1) Снижение дебиторской задолженности за счет проведения факторинговой операции. В ходе проведения мероприятия, увеличились денежные средства в среднем на 3486,5 рубля. Дебиторская задолженность в среднем снизилась на 185755 рублей. Так же изменились показатели оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в 0,3 раза. А период оборота снизился на 3,99 дня. Абсолютная ликвидность имела тенденцию роста и после проведения мероприятия достигла рекомендуемого значения 0,24.
2) Повышение эффективности деятельности ООО "Эдем" путем высвобождения численности персонала. Внедрение программы 1С: Склад, за счет сокращения одного кладовщика. Затраты на внедрение составляют 18000 рублей. Экономия по заработной плате составляет 76020 рублей. Эффективность от внедрения 67353,4 рубля. Так же была рассчитана рентабельность затрат которая увеличилась на 2%.
3) Мероприятие по увеличению прибыли и рентабельности путем сдачи в аренду складского помещения. Предприятие получит прибыль от сдачи помещения в субаренду в размере 285600 рублей. За счет этого увеличится выручка на 16%. Увеличение выручки порождает изменение прибыли. При увеличении выручки на 16% прибыль увеличится (16%*2,8) на 44,8%. Произойдет и увеличение рентабельности продаж на 12,51%.
Дополнительно высвобожденные денежные средства будут направлены на частичное погашение кредиторской задолженности, в частности, задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, а также на замену торгового оборудования.
Общая экономическая эффективность от внедрения данного проекта на ООО "ЭДЕМ" составит: 139461,1 67353,4 285600=492414,5 рублей
Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в дипломном проекте мероприятий на ООО "ЭДЕМ" улучшит финансовые показатели работы предприятия.
Список литературы
1. Ковалев В.В. Финансы / под ред. Ковалева В.В., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Велби, Проспект, 2006 - 640 с.
2. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юнити-Дана, 2006. - 639 с.
3. Филатов О.К., Рябова Т.Ф., Минаева Е.В. Экономика предприятий (организаций): Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512с.: ил.
4. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велиби, Проспект, 2006.- 624 с.
5. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник / Г.Б. Поляк - М. : МО РФ, 2009. - 608 с.
6. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент, М.: ТК Велби, Проспект, 2008. - 448 с.
7. Скляренко В. К., Прудников В. М., Учебник - Экономика предприятия, Издательство: "ИНФРА-М",2006. - 528 с.
9. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент. - М.: Омега -Л, 2006. - 335 с.
10. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент: справочник руководителя/ М.Г.Миронов.- М.: ГРОССМЕДИА, 2004. -144 с.
11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.
12. Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы. Учебное пособие для вузов М.: Высшая школа, 2008. - 320 с.
13. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях/ Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.: ил.
14. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 2-изд., переработ. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. - 1024 с.
15. Никишина О.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы / О.Б. Никишина, Е.В. Серов. - Братск: БРГУ, 2008. - 55 с.
16. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. - М.: ТК Велиби, Проспект, 2006. - 344 с.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, учебник, 2-е изд., перераб. и доп. Москва, Инфра-М, 2006 г., 349 с.
18. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Москва, Форум - Инфра-М, 2005 г., 425 с.
19. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ: учебник. Издательство: КНОРУС, 2006. - 547 с.
20. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия / Г.В.Савицкая - Мн. : Новое знание, 2006. - 688 с.
21. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. Экономика организаций (предприятий): Учебник для вузов/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара, Издательство: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 608 с.
22. Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для вузов / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 415 с.
23. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А. и др. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - 495 с.
