Разработка рекомендаций по финансовому оздоровлению коммерческого банка - Курсовая работа

провести анализ и оценку финансово-экономической деятельности банка; Информационную базу работы составили результаты исследований и статистические данные, представленные в периодических изданиях, на сайтах в Интернете, материалы конференций, семинаров, а также данные финансовой отчетности ОАО "Kaspi bank". Команда Kaspi Bank не покоряет соседние рынки, сосредоточившись на работе с казахстанцами и казахстанским бизнесом внутри страны. Руководство работой отделения банка возложено на Управляющего банком, который имеет Первого заместителя и двух заместителей. Прибыль до налогообложения ОАО "Kaspi bank" сократилась с 5 147 347 тыс. тенге. на 01.10.2011 г. до 1 453 006 тыс. тенге. на 01.10.2013 г., а чистая прибыль банка сократилась с 2 736 504 тыс. тенге. на 01.10.2011 г. до 607 412 тыс. тенге. на 01.10.2013 г.Однако в 2013 г. уровень достаточности собственного капитала вырос до уровня 2011 г., следовательно, за рассматриваемый период эффективность управления собственным капиталом ОАО "Kaspi bank" практически не изменилась. Проведем оценку доходности кредитных вложений ОАО "Kaspi bank" (Приложение Б). Также необходимо отметить, что депозиты используются банком не достаточно эффективно, у банка есть резервы увеличения кредитных ресурсов за счет депозитных средств. Так же произошло незначительное снижение доли активов не приносящих доход с 3,82% до 3,73%, при этом доля активов приносящих незначительные доходы выросла с 0,81% до 1,86%, а доля активов не приносящих постоянного доходавыросла с 9,09% до 11,10%, что указывает на снижение эффективности деятельности банка. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что банк имеет не рациональную структуру активов, которая снижает вероятность получения доходов.ОАО "Kaspi bank" имеет статус универсального сетевого банка федерального уровня. Экономический анализ ОАО "Kaspi bank" выявил следующие основные тенденции: 1. Основную долю в собственных средствах ОАО "Kaspi bank" занимает акционерный капитал и нераспределенная прибыль; Банк уделяет внимание в основном привлечению средств от юридических лиц. Также необходимо отметить, что депозиты используются банком не достаточно эффективно, у банка есть резервы увеличения кредитных ресурсов за счет депозитных средств.

Оглавление

Введение

1. Организационно-экономическая характеристика банка

2. Анализ финансовых показателей деятельности банка

3. Анализ ДЕЯТЕЛЬНОСТИОАО "Kaspi bank" на рынке банковских услуг

Список литературы

Воздействие постоянно меняющихся факторов внешней экономической среды и внутренние условия осуществления финансовой деятельности хозяйствующего субъекта периодически вызывают негативные последствия в его функционировании. Высокий уровень нестабильности факторов внешней и внутренней финансовой среды обусловил интенсивность исследований в области финансового оздоровления организаций, о чем свидетельствуют многочисленные публикации на эту тему. Задачами современного этапа развития российской экономики определяются особые требования к финансовому состоянию предприятий. Приоритетный характер приобретает отсутствие разработок по данной проблеме применительно к банковской деятельности. Решение данной проблемы требует углубления теоретических исследований, посвященных анализу финансового состояния и финансовому оздоровлению кредитных организаций, разработки методического и практического обеспечения рассматриваемого процесса. Данные обстоятельства определи актуальность настоящего исследования.

Цель работы состоит в разработке рекомендаций по финансовому оздоровлению коммерческого банка. Поставленная цель реализуется в работе виде решения следующих задач: рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка;

провести анализ и оценку финансово-экономической деятельности банка;

разработать меры по оздоровлению финансового состояния банка.

Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность ОАО "Kaspi bank". Предметом исследования выступает финансовое состояние банка.

Теоретической и методологической основой работы послужили труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области банковского дела и финансового анализа Белых Л.П., Буздалина А.В., Дудорина В.И., Жарковской Е.П., Иванова В.В., Ковалева В.В., Коха Т.У., Красавиной Н.А., Кулакова А.Е., Лаврушина О.И., Лобанова А.А., Роуза П.С., Синки Дж.Ф. и Чугунова А.В. В качестве аппарата исследования использовались методы математической статистики, анализ, синтез, сравнение и обобщение.

Информационную базу работы составили результаты исследований и статистические данные, представленные в периодических изданиях, на сайтах в Интернете, материалы конференций, семинаров, а также данные финансовой отчетности ОАО "Kaspi bank".

По структуре работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников и приложений.

Время, когда казахстанские банки практически не отличались друг от друга, прошло. У каждого своя стратегия, философия и цели.

Kaspi Bank всегда делал акцент на качество услуг и стабильное последовательное развитие, отличаясь своей консервативностью. Команда Kaspi Bank не покоряет соседние рынки, сосредоточившись на работе с казахстанцами и казахстанским бизнесом внутри страны. У этого решения есть простое объяснение. Мы видим, что население нуждается в хорошем банковском сервисе и надежном финансовом партнере. Kaspi Bank уже стал таковым для более чем 1 миллиона клиентов, среди которых более 8 тыс. малых и средних компаний. Банк построил одну из самых больших филиальных сетей, и вы можете встретить наших сотрудников практически в каждом крупном магазине, в котором люди совершают большие покупки. Мы рады, что часть из них, а именно 1,5 миллиона (количество выданных экспресс-кредитов) были сделаны при нашем участии.

Повышая качество жизни казахстанцев, Kaspi Bank стремится стать самым лучшим розничным банком. За этим стремлением кроется желание действительно качественных изменений.

Мы постоянно инвестируем в информационные технологии, поскольку наши клиенты ценят мобильность и возможность свободного доступа как к собственным средствам, так и к ресурсам банка. В это направление банк планирует инвестировать более 2 млрд. тенге. Сейчас вы можете получить экспресс-кредиты, а в дальнейшем и другие продукты банка, независимо от местонахождения или прописки по всей стране, в любом отделении банка.

Банк формирует высокие стандарты корпоративного управления. А это значит, что в совете директоров Kaspi Bank работают люди, у которых за плечами опыт управления в крупнейших компаниях. Профессионалы с безупречной деловой репутацией на западных рынках приносят с собой и внедряют в Kaspi Bank лучшую бизнес-практику. Понятная, простая и открытая структура собственности, которая есть у Kaspi Bank - сильное конкурентное преимущество. Нам доверяют, и мы получаем финансирование от крупнейших международных инвесторов. Однако больше всего мы ценим то, что наша консервативная стратегия находит понимание и поддержку у казахстанцев, которые являются вкладчиками банка. Это наивысшая степень доверия. Осознавая эту ответственность, Kaspi Bank будет продолжать свою консервативную стратегию развития.

Организационная структура ОАО "Kaspi bank" является стандартной и представлена на рис. Рисунок 1. коммерческий банк финансовое оздоровление

Рисунок 1 - Организационная структура ОАО "Kaspi bank"

Согласно рис. Рисунок 1 организационная структура ОАО "Kaspi bank" может быть охарактеризована как функциональная. Руководство работой отделения банка возложено на Управляющего банком, который имеет Первого заместителя и двух заместителей.

ОАО "Kaspi bank" имеет статус универсального сетевого банка федерального уровня. Офисы Банка предлагают широкий спектр финансовых продуктов и услуг на всей территории Республике Казахстан. Приоритетными направлениями деятельности банка в 2013 году являлись: повышение уровня клиентского сервиса и эффективности работы за счет продвижения адаптированных продуктовых предложений, максимально соответствующих потребностям клиентов;

развитие кросс-продаж;

улучшение качества кредитного портфеля;

усиление контроля за рисками за счет фокусировки на приоритетных отраслях;

увеличение доли рынка в сегменте малого и среднего бизнеса за счет фокусировки на работе в приоритетных регионах;

автоматизация кредитного процесса в сегменте малого и среднего бизнеса;

реструктуризация региональной сети, переформатирование филиалов в операционные офисы;

расширение операций, предоставляемых на комиссионной основе (в том числе, за счет выделения специализированных зон РКО);

усовершенствование транзакционных продуктов. развитие дифференцированного продуктового предложения и пакетных предложений, учитывающих специфику различных целевых клиентских сегментов;

развитие технологии активных продаж за счет внедрения института клиентских менеджеров и упрощенной технологии кредитования клиентов малого бизнеса;

развитие банкострахования и кросс-продаж небанковских продуктов (паи ПИФ, брокеридж);

повышение лояльности клиентов за счет оптимизации процесса обслуживания (в том числе, за счет сокращения количества предоставляемых в Банк документов) и улучшения качества сервиса;

модификация сети точек продаж за счет акцента на формате мини-офисов, релокация отделений и внедрение системы управления эффективностью точек продаж;

развитие дистанционных каналов обслуживания (Интернет-банкинг, платежная система CITY );

стимулирование безналичных расчетов, в том числе за счет развития эквайринговой и P0S - терминальной сети;

реализация социально-значимых проектов (проект "Универсальная электронная карта"; программы по поддержке ипотечного кредитования с участием АИЖК и ВЭБ; программа "Финансирование инноваций и модернизации" для малых предприятий).

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности банка. Динамика роста доли доходов от основной деятельности хорошо видна на рисунке 2.

Рисунок 2 - Динамика роста доходов ОАО "Kaspi bank" от основной деятельности

Как видно из данных рисунка 2 на протяжении исследуемого периода у банка наблюдается тенденция роста процентных доходов: 21 990 831 тыс. тенге. на 01.10.2011 г., 24 961 939 тыс. тенге. на 01.10.2012 г. ( 13,51% к 2011 г.) и 26 564 480 тыс. тенге. на 01.10.2013 г. ( 6,42% к 2012 г.). Также наблюдается и рост процентных расходов: 9 540 393 тыс. тенге. на 01.10.2011 г., 12 290 259 тыс. тенге. на 01.10.2012 г. ( 28,82% к 2011 г.) и 14 425 859 тыс. тенге. на 01.10.2013 г. ( 17,38% к 2012 г.). Таким образом, темпы роста процентных расходов превышают темпы роста процентных доходов, что является отрицательной тенденцией. Выявленная тенденция связана с ростом расходов по выплате процентов по депозитным операциям, в то время как процентная ставка по кредитам была снижена для обеспечения конкурентоспособности кредитных продуктов банка на рынке. Ввиду этого наблюдается сокращение прибыли банка.

Прибыль до налогообложения ОАО "Kaspi bank" сократилась с 5 147 347 тыс. тенге. на 01.10.2011 г. до 1 453 006 тыс. тенге. на 01.10.2013 г., а чистая прибыль банка сократилась с 2 736 504 тыс. тенге. на 01.10.2011 г. до 607 412 тыс. тенге. на 01.10.2013 г. (более чем в 2 раза за 2011-2013 гг.). Выявленная тенденция отрицательно повлияла на рентабельность деятельности банка (таблица 1).

Таблица 1 - Расчет рентабельности привлеченных средств ОАО "Kaspi bank"

№ п/п Показатели на 01.10. 2011 г. на 01.10. 2012 г. Прирост 2012 к 2011, % на 01.10. 2013 г. Прирост 2013 к 2012, %

1 Чистая прибыль, тыс. тенге. 2 736 504 1 214 934 -55,6 607 412 -50,0

2 Привлеченные средства, тыс. тенге. 376 634 839 367 221 854 -2,5 366 290 360 -0,3

3 Рпс, (стр.1: стр.2*100%) 0,73 0,33 -54,5 0,17 -49,9

Источник: Рассчитано автором на основании Приложения А Данные расчета (см. таблица 1) показали, что доля участия привлеченных средств в получении прибыли незначительна, что указывает пассивное поведении банка к расширению возможностей по привлечению средств. Эффективности использовании привлеченных источников в ресурсной базе банка сократилась с 0,73 на 01.10.2011 г. до 0,17 на 01.10.2013 г. Выявленная тенденция указывает на рост пассивности в деятельности банка.

Изменение активов ОАО "Kaspi bank" приведено в табл. 2 и на рис. 3.

Таблица 2 - Анализ динамики активов ОАО "Kaspi bank", тыс. тенге.

Показатель 01.10.2011 01.10.2012 Прирост 2012 к 2011, % 01.10.2013 Прирост 2013 к 2012, %

Денежные средства 19 170 057 19 711 724 3 22 813 845 16

Средства кредитных организаций в Центральном банке Республике Казахстан 16 039 865 12 121 369 -24 15 272 666 26

Обязательные резервы 7 764 007 4 447 464 -43 4 041 873 -9

Средства в кредитных организаций 3 412 394 3 068 971 -10 7 602 677 148

Чистая ссудная задолженность 280 357 131 283 726 431 1 263 493 939 -7

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличие для продажи 81 436 452 71 171 898 -13 77 833 942 9

Инвестиции в дочерние и зависимые организации 3 664 626 2 679 753 -27 2 884 055 8

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 312 939 168 105 -46 53 011 -68

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 12 392 589 12 564 641 1 13 968 902 11

Прочие активы 6 595 919 8 050 891 22 8 701 703 8

Всего активов 419 717 346 410 590 111 -2 409 740 685 -0,2

Источник: Рассчитано автором на основании Приложения А

Рисунок 3 - Динамика активов ОАО "Kaspi bank", тыс. тенге.

Согласно табл. 2 и рис. 3 произошли следующие основные изменения в активах ОАО "Kaspi bank". Денежные средства банка по состоянию на 01.10.2012 г. выросли на 3% по сравнению с аналогичным периодом 2011 г., а по состоянию на 01.10.2013 наблюдается их рост на 16%. Средства кредитных организаций в Центральном банке Республике Казахстан снизились по состоянию на 01.10.2012 г. на 24% в сравнении с аналогичным периодом 2012 г., а к 01.10.2013 г. выросли на 26%. Средства в кредитных организациях по состоянию на 01.10.2012 г. снизились на 10% в сравнении с аналогичным периодом 2012 г., а на 01.10.2013 г. выросли на 148%. Обязательные резервы банка снизились к 01.10.2012 г. на 43% по сравнению с 01.10.2011 г. и еще на 9% на 01.10.2013 г.

Чистая ссудная задолженность по состоянию на 01.10.2012 г. выросла на 1% в сравнении с аналогичным периодом 2012 г., а на 01.10.2013 г. снизилась на 7%. Динамика показателей доходности вложений банка аналогичная. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 01.10.2012 г. выросли на 1%, а на 01.10.2013 г. на 11%. В итоге общая величина активов ОАО "Kaspi bank" по состоянию на 01.10.2012 г. в сравнении с аналогичным периодом 2011 г. сократилась на 2% и составила 410 590 111 тыс. тенге., а по состоянию на 01.10.2013 еще на 0,2% и составила 409 740 685 тыс. тенге. Основную долю в активах ОАО "Kaspi bank" на протяжении рассматриваемого периода занимает чистая ссудная задолженность. На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что структура активов ОАО "Kaspi bank" вполне рациональна, т.к. активы приносящие наибольший доход (чистая ссудная задолженность, чистые вложения в ценные бумаги), а также активы имеющие относительно низкий риск и являющиеся достаточно ликвидными (средства кредитных организаций в ЦБ РК) имеют наибольший удельный вес в структуре активов банка. Проведем анализ изменения собственных средств банка (Таблица 3, рис. 2.4).

Таблица 3 - Анализ динамики и структуры капитала ОАО "Kaspi bank"

Источники собственных средств 01.10.2012 01.10.2013 Прирост 2012 к 2011,% 01.10.2013 Прирост 2013 к 2012,%

Средства акционеров (участников) 29 257 581 29 257 581 - 29 257 581 -

Эмиссионный доход 2 001 2 001 - 2 001 -

Резервный фонд 2 085 996 2 085 996 - 2 085 996 -

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -2 607 620 -683 003 -74 -898 738 32

Переоценка основных средств 3 867 605 4 019 517 4 4 376 428 9

Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки) прошлых лет 7 740 440 7 471 231 -3 8 019 645 7

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 2 736 504 1 214 934 -56 607 412 -50

Всего источников собственных средств 43 082 507 43 368 257 1 43 450 325 0, 19

Источник: Рассчитано автором на основании Приложения А Согласно таблице

Таблица по состоянию на 01.10.2012 г. собственный капитал банка увеличился на 1%, что произошло за счет роста размера переоценки основных средств на 4% (рис. 4).

Рисунок 4 - Динамика собственных средств ОАО "Kaspi bank", тыс. тенге.

По состоянию на 01.10.2013 г. произошел небольшой рост собственных средств - на 0, 19%, что было вызвано ростом размера переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи ( 32%), основных средств ( 9%) и размера нераспределенной прибыли ( 7%). Основную долю в собственных средствах ОАО "Kaspi bank" занимают средства акционеров (участников), на втором месте - нераспределенная прибыль прошлых лет. Таким образом, на протяжении 2011-2013 гг. у ОАО "Kaspi bank" наблюдается устойчивая тенденция роста собственного капитала, что говорит о росте платежеспособности предприятия.

Рассмотрим динамику пассивов ОАО "Kaspi bank" (табл. 4, рис. 5).

Таблица 4 - Динамика пассивов ОАО "Kaspi bank", тыс. тенге.

Источники собственных средств 01.10.2011 01.10.2012 Прирост 2012 к 2011, % 01.10.2013 Прирост 2013 к 2012,%

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Республике Казахстан 9 465 058 8 385 928 -11 10 200 000 22

Средства кредитных организаций 47 999 302 39 848 337 -17 28 794 097 -28

Средства клиентов (некредитных организаций) 302 171 023 291 755 926 -3 304 146 858 4

Вклады физических лиц 123 327 088 145 650 258 18 155 887 278 7

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 68 587 101 633 48 265 954 162

Выпущенные долговые обязательства 14 039 488 23 857 904 70 16 080 578 -33

Прочие обязательства 2 452 989 2 774 982 13 6 219 263 124

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 438 392 497 144 13 583 610 17

Всего обязательств 376 634 839 367 221 854 -2 366 290 360 -0,2

Источник: Рассчитано автором на основании Приложения А Согласно таблице 4 основное изменение в пассивах ОАО "Kaspi bank" на 01.10.2012 г. произошло по статье "Выпущенные долговые обязательства"размер которых вырос на 70%, но на 01.10.2013 г. сократился на 33%. Также значительные изменения произошли по статье "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ( 48%), "Вклады физических лиц" ( 18%) и "Средства кредитных организаций" (-17%). В итоге пассивы ОАО "Kaspi bank" по состоянию на 01.10.2012 г. сократились на 2% и составили 367 221 854 тыс. тенге. (рис. Рисунок 5).

По состоянию на 01.10.2013 г. в пассивах ОАО "Kaspi bank" произошли следующие основные изменения: финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток выросли на 162%, прочие обязательства на 124%, а кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации на 22%. Однако средства кредитных организаций сократились на 28%, а выпущенные долговые обязательства на 33%. В итоге на 01.10.2013 г. размер пассивов сократился на 0,2% к уровню 2012 г. и составил 366 290 360 тыс. тенге. (рис. 5).

Рисунок 5 - Динамика пассивов ОАО "Kaspi bank", тыс. тенге.

Структура обязательств банка достаточно стабильна. Приоритетными источниками привлеченных ресурсов для ОАО "Kaspi bank" являются средства юридических лиц.

Подводя итоги исследованию экономических показателей ОАО "Kaspi bank" необходимо выделить следующие основные негативные моменты: 1. Доля участия привлеченных средств в получении прибыли незначительна, что указывает на пассивное поведение банка к расширению возможностей по привлечению средств;

2. Основную долю в собственных средствах ОАО "Kaspi bank" занимает акционерный капитал и нераспределенная прибыль;

3. Банк уделяет внимание в основном привлечению средств от юридических лиц.

На основании данных полученных в результате проведенного анализа, можно сделать следующие выводы. ОАО "Kaspi bank" имеет статус универсального сетевого банка федерального уровня. Офисы Банка предлагают широкий спектр финансовых продуктов и услуг на всей территории Республике Казахстан. Экономический анализ ОАО "Kaspi bank" выявил следующие основные тенденции: 1. Доля участия привлеченных средств в получении прибыли незначительна, что указывает на пассивное поведение банка к расширению возможностей по привлечению средств;

2. Основную долю в собственных средствах ОАО "Kaspi bank" занимает акционерный капитал и нераспределенная прибыль;

3. Банк уделяет внимание в основном привлечению средств от юридических лиц.

Результаты анализ финансового положения ОАО "Kaspi bank" являются негативными. Так удельный вес активов приносящих доход на протяжении исследуемого периода снизился с 86,27% (на 01.10.2011 г.) до 83,32% (на 01.10.2013 г.). Банк имеет не рациональную структуру активов, которая снижает вероятность получения доходов. Доля качественных кредитов составляет менее 40% (нижняя граница оптимального значения). Объем резервов не полностью покрывает неработающие кредитные ресурсы. Риски невозвратов по кредитам высокие. Также необходимо отметить, что депозиты используются банком не достаточно эффективно, у банка есть резервы увеличения кредитных ресурсов за счет депозитных средств. На основании проведенного анализа был сделан вывод об ухудшении финансового положения банка за период 2011-2013 гг.: Платежеспособность банка за 2011-2013 гг. сократилась и находится на нижней границы оптимального значения.

Кредиты банка в основном не работают, у банка высокая доля просроченной задолженности.

Банк ведет пассивную политику по привлечению денежных средств, что сокращает его кредитную базу и возможность увеличение процентных доходов.

Международные кредитные рейтинги поставили ОАО "Kaspi bank"к концу 2013 негативные рейтинги, что подтверждают вывод о снижении эффективности деятельности ОАО "Kaspi bank". Ввиду этого необходимо разработать направления решения выявленных проблем, что в конечном итоге позволит улучшить финансовое положение ОАО "Kaspi bank".

По результатам проведенного анализа можно выделить следующие рекомендации по финансовому оздоровлению ОАО "Kaspi bank": для привлечения дополнительных клиентов удержания постоянных клиентов, предлагаем более тщательно проработать систему процентных ставок;

для снижения риска невозврата ссудной задолженности, и как следствие снижение показателей ликвидности, необходимо более тщательно проверять клиента на его платежеспособность;

для объективного анализа ликвидности банка и исключения разрывов между сроками возврата ссуд и исполнением обязательств банка предлагаем внедрить GAP-анализ.

Предлагаемые мероприятия потребуют от ОАО "Kaspi bank" затрат в размере 252,7 тыс. тенге. при этом предполагаемый эффект составит 2545,66 тыс. тенге. Таким образом, разработанные рекомендации являются обоснованными и позволят банку улучшить свое финансовое положение.

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ) // Консультант Плюс.

2. Гражданский кодекс РФ в 3-ех частях - М.: Эксмо, 2014. - 912 с.

3. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный Закон N 395-1 принят 02.12.1990 (действующая редакция от 01.01.2014) // Консультант Плюс.

4. О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон N 218-ФЗ принят 30 декабря 2004 г. (в ред. 23.07.2013 г.) // Консультант Плюс.

5. О Центральном Банке Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный Закон №86-ФЗ принят 10.01.2003 г. (в ред. 28.12.2013 г.) // Консультант Плюс.

6. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета [Электронный ресурс]: Положение ЦБ №39-П принято 26 июня 1998 г. (в ред. 26.11.2007 г.) // Консультант Плюс.

7. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]: Положением ЦБ № 54-П принято 31.08.1998 г. (в ред. 27.07.2001 г.) // Консультант Плюс.

8. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудам и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. (в ред. Указаний ЦБ РК 28.12.2007 № 254-П) // Консультант Плюс.

9. Методические подходы к анализу и оценке собственного капитала банка. Режим доступа: http://bankir.ru.

10. Андрюшин С.А. Банковские системы - М.: Инфра-М, 2011. - 235 с.

11. Афанасьева О. Н Недостатки российской практики рейтинговой оценки кредитоспособности заемщика и пути их преодоления // Банковские услуги. 2013. № 9. С. 016-021.

12. Байрамова М.Б., Халилова М.Х. Формирование системы рейтингования корпоративного заемщика // Современные технологии управления. 2013. № 1 (25). С.1-6.

13. Банковское дело и банковское законодательство / под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. - М.: Дело, 2008. - 356 с.

14. Банковское дело: учебник / Под ред.О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2012. - 800 с.

15. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Юрайт, 2014. - 652 с.

16. Банковское кредитование: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 656 с.

17. Банковские операции: учеб. пособие для средн. проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. - М.: Магистр, 2009. - 356 с.

18. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебн. пособие. - М.: Инфра-М, 2010. - 224 с.

19. Бланк И. Финансовый менеджмент: Учебн. курс - К.: Перспектива, 2010 - 656 с.

20. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2010. - 880 с.

21. Власенко М.С. О работе банка с клиентами // Деньги и кредит. - 2009. - N 12. - С. 47-50.

22. Гусейнов В.А. Формирование системы кредитных процессов и их влияние на качество кредитного портфеля банка // Аудит и финансовый анализ. 2012. № 5. С. 349-354.

23. Дарбека Е.М., Сафонова С. Оценка достоверности финансовой отчетности заемщиков // Банковское дело. 2010. № 10. С. 60-63.

24. Деньги. Кредит. Банки: учеб. - 2-е изд., перераб. и доп. / под ред.В. В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 624 с.

25. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. Москва 2008. - 264 с.

26. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Омега-Л, 2010 - 336 с.

27. Жевняк А.В. Оценка доходности кредитора и затратности заемщика при кредите // Финансы и кредит. 2011. № 31. С.24-31.

28. Ильясов С.М. Методологические аспекты формирования кредитной политика банка // Деньги и кредит. - 2009. - N 6. - С.23-26.

29. Козлов А.А. Качество кредитной организации. Стоимость процессов. // Деньги и кредит. - 2008. № 7 - С.10-22.

30. Козлова Л.В. Анализ методик оценки кредитоспособности заемщика // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2011. № 4. С.61-65.

31. Костерина Т.М. Банковское дело - М.: Экономика, 2012. - 360 с.

32. Костюк А. Наблюдательные советы в банках: критерии независимости // Пробл. теории и практики управл. - 2009. - N 1. - С.52-61.

33. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник.5-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2013. - 352 с.

34. Лупанов B. B., Щучкина А.В. Методика проведения анализа финансового состояния заемщиков // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2011. № 1-1. С.275-280.

35. Мязова Я.С., Егоров С.Н. Механизм эффективного распределения ресурсов коммерческого банка по различным направлениям использования // Экономические науки. 2011. № 46. С.292.

36. Пилипчук А.И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 216 с.

37. Попова О.В., Долгова С.А. Системный подход к оценке состоятельности банковских заемщиков // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2013. № 17. С.2-7.

38. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 512 с.

39. Сафронова Т.Е. Анализ процесса формирования и управления ресурсами коммерческого банка // Проблемы современной экономики. 2009. № 04. С.255.

40. Соломин С.К. Банковский кредит. Проблемы теории и практики. - М.: Юстицинформ, 2009. - 170 с.

41. Свиридов О.Ю. Банковское дело - Ростов н/Д: Феникс; 2010. - 256 с.

42. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычков В.П. Банковское кредитование: учебник, М.: ИНФРА-М, 2012, - 656 с.

43. Трофимов К.Т. Банковское право. - М.: Контракт, 2012. - 307 с.

44. Трофимов К.Т. Кредитные организации в банковской системе России - М.: Юридическая фирма "КОНТРАКТ", 2009. - 265 с.

45. Финогеев Д.Г., Щербаков Е.М. Оценка кредитоспособности юридических лиц на примере крупнейших банков Российской Федерации // Современные проблемы науки и образования. 2013. № 6. С.398.

46. Худянова Е.В. Об эффективности специального внутреннего контроля в коммерческом банке. // Деньги и кредит. - 2008. № 6 - С.58-61

47. Шевчук Д.А. Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банка) - М.: Эксмо, 2009. - 305 с.

48. Щербакова Г.И. Анализ и оценка банковской деятельности. - М., 2007. - 242 с.

49. Официальный сайт ОАО "Kaspi bank" http://www.kaspibank. kz/

50. Официальный сайт ОАО "РОСБИЗНЕСКОНСАЛТИНГ"

51. Официальный сайт ЦБ РК http://www.nationalbank. kz/.

Размещено на .ru