Разработка приложения для анализа и оценки финансового состояния предприятий - Дипломная работа

Пермский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего образования Разработка приложения для анализа и оценки финансового состояния предприятий по направлению подготовки 38.03.05 Бизнес-информатика образовательная программа «Бизнес-информатика»Выделяют четыре основных типа финансового состояния предприятия [1] - абсолютная финансовая устойчивость, нормальная финансовая устойчивость, неустойчивое финансовое состояние и кризисное состояние, когда угроза возникновения банкротства близка к ста процентам. Устойчивое финансовое состояния характеризуется способностью компаний своевременно производить платежи по обязательствам, в полной мере финансировать свою деятельность, поддерживать свою конкурентоспособность и переносить непредвиденные потрясения в неблагоприятных экономических условиях. В настоящее время разработано немало методов и моделей для прогнозирования несостоятельности предприятия. Поэтому при прогнозировании банкротства компании стоит рассматривать несколько методик и моделей для объективности и значимости. Объектом проводимого исследования в рамках данной выпускной квалификационной работы являются российский коммерческие предприятия двух категорий - предприятия, прошедшие процедуру банкротства до начала 2018 года и компании, имеющие устойчивое финансовое состояние.В данной главе выпускной квалификационной работы решается задача анализа основных методов проведения финансовой оценки компаний.Под финансовым состоянием компании понимается совокупность индикаторов и финансовой отчетности, отражающих ту или иную сторону ее финансового состояния [1]. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Тем не менее и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если улучшается. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность является гарантом того, что предприятие не столкнется в ближайшем времени с финансовыми трудностями. Главная цель анализа финансового состояния предприятия - своевременно выявлять и ликвидировать недостатки в финансовой деятельности и находить резервы для улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.Известным и широко применяемым методом является мультипликативный дискриминантный анализ, использующий методологию, рассматривающую объединенное влияние нескольких коэффициентов. Такой подход в первые предложили использовать ученые Эдвард Альтма [4] и Уильям Бивер [5].Модель представляет собой линейную зависимость: Где X1 - коэффициент текущей ликвидности, X2 - коэффициент капитализации. Коэффициент текущей ликвидности представляет собой отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам и показывает способность компании погашать текущие обязательства за счет оборотных активов. Коэффициент капитализации иногда в отечественной литературе называет коэффициентом самофинансирования или отношению заемных средств к активу. Если значение интегрального показателя Z принимает значения меньше нуля, то вероятность наступления банкротства составляет низкая и сокращается по мере уменьшения значения Z; Данная модель была опубликована в 1983 году, модифицированный вариант пятифакторной модели представлен ниже: где X1 - представляет собой отношение разности текущих активов и пассов к сумме активов предприятия; X2 - это отношение нераспределенной прибыль к сумме активов предприятия; X3 - отношение прибыли до налогообложения к общей стоимость активов; X4 - отношение рыночной стоимости собственного капитала к заемному капиталу; X5 - отношение выручки от реализации к общей величине активов предприятия.Уильям Бивер [5] предложил пятифакторную модель для оценки вероятности банкротства на основе таких показателей, как: коэффициент Бивера [5], рентабельность активов, финансовый леверидж (отношение заемного капитала к собственным средствам), коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами и коэффициент текущей ликвидности. Оценка вероятности наступления банкротства по данной модели осуществляется через сравнение расчетного значения коэффициента с нормативным значением, представленным в табл. Благоприятно 5 лет до банкротства 1 год до банкротства Особенностью данной модели является то, что весовые коэффициенты для показателей модели не предусмотрены и итоговый коэффициент вероятности банкротства не рассчитывается. Оценка вероятности банкротства компании оценивается лишь по рассчитанным значениям следующих показателей: 1.

Оглавление

Введение

Глава 1. Обзор существующих подходов к анализу финансового состояния предприятия

1.1 Понятие финансового состояния компании8

1.2 Модели, основанные на мультипликативном дискриминантном анализе

1.2.1 Двухфакторная и пятифакторная модели Э. Альтмана

1.2.2 Модель У. Бивера

1.2.3 Модель Р. Лиса

1.2.4 Модель Р. Таффлера

1.2.5 Модель Давыдовой-Беликова

1.3 Применение Logit-моделей для оценки финансового состояния предприятия

1.3.1 Модель Д. Олсона

1.3.2 Модель Д. Чессера

1.3.3 Модели М.В. Евстопова

1.4 Сравнение рассмотренных методов и моделей для оценки финансового состояния

Выводы по первой главе

Глава 2. Построение модели на основе логистической регрессии для оценки финансового состояния предприятия

2.1 Отбор данных для анализа

2.2 Идентификация модели

2.3 Сравнение моделей оценки вероятности банкротства компаний

2.4 Особенности применения разработанной logit-модели

Вывод по второй главе

Глава 3. Проектирование, разработка и тестирование приложения для анализа и оценки финансового состояния предприятия

3.1 Анализ и проектирование приложения

3.2 Разработка и тестирование приложения

3.2.1 Разработка пользовательского интерфейса

3.2.2 Реализация основных функций

3.3.3 Тестирование работы приложения

Выводы по третьей главе

Заключение

Библиографический список

Приложение