Комплексный анализ хозяйственной деятельности ООО "Авеста СПб". Анализ рынка сбыта и разработка инвестиционного проекта по размещению платежных терминалов. Производственный план и оценка перспектив проекта на предприятиях сферы услуг. Проектные риски.
При низкой оригинальности работы "Разработка инвестиционного проекта размещения платежных терминалов для предприятия сферы услуг", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. Объектом исследования является малое предприятие, общество с ограниченной ответственностью «Авеста Спб», созданное в году. Для оценки капитала, вложенного в имущество данного предприятия, а также изменения структурной динамики капитала составляется аналитическая таблица «Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО «Авеста Спб» (табл.1). Темп прироста, % ( ,-) Удельный вес в капитале, вложенном в имущество, % на начало года 2011 на конец года 2011 изменение за год ( ,-) на начало года 2011 на конец года 2011 изменение за год ( ,-) Возрастание стоимости имущества ООО «Авеста Спб» за анализируемый период на 546 тыс. руб. обусловлено увеличением собственного капитала на 435 тыс. руб., величина которого на конец года составила 1 128 тыс. руб. и увеличением заемного капитала на 111 тыс. руб., величина которого к концу года составила 7 564 тыс. руб.По результатам исследования, проведенного холдингом ROMIR Monitoring, ежегодные темпы роста рынка платежных терминалов составляют в России от 30% до 80% в зависимости от региона. Исследование показало также, что наиболее востребованными услугами платежных терминалов являются оплата мобильной связи, доступа в интернет и кабельного телевидения. В 2012 году объем оплаты только услуг мобильной связи через платежные терминалы составил $14,4 млрд. Менее популярны пока услуги пополнения банковского счета, приема коммунальных платежей и оплаты стационарного телефона. Невысокая востребованность услуги приема коммунальных платежей в платежных терминалах скорее всего объясняется отсутствием такой возможности во многих из них. Вскоре конкурентная борьба подведет их к необходимости расширения списка услуг за счет добавления возможности погашения потребительских кредитов, оплаты междугородней связи, пополнения банковских счетов, бронирования и продажи билетов, оплаты коммунальных услуг.Довольно много времени уходит на то, чтобы решить, терминал какого производителя выбрать, какими критериями руководствоваться при выборе, к какой платежной системе подключиться, какое программное обеспечение использовать, что предпочесть, готовое решение какой-либо компании или собственную разработку, как выбрать место для установки терминала, насколько востребован будет терминал, какова схема налогобложения для этого вида бизнеса, каковы вероятные сроки окупаемости терминала Использование платежных терминалов вместо обычных точек приема платежей дает существенную экономию на арендной плате за помещение и на заработной плате сотрудников, принимающих платежи. Третий вариант ведения данного бизнеса - это когда сам мобильный оператор является владельцем сети терминалов и не отчисляет проценты платежной системе и банку за проведении платежа с одного счета на другой, так как принимает платежи через собственную платежную систему и на свой счет. Когда абонент оплачивает услугу, информация о проведенном через терминал платеже поступает на сервер организатора платежной системы. С лицевого счета владельца терминала происходит автоматическое снятие суммы данного платежа и перечисление ее на счет получателя платежа (поставщика услуг);1. Появление нового конкурента. следить за отношениями с клиентами качественное выполнение работы расширение спектра услуг хорошая реклама Меры борьбы: - предприятие планирует застраховать имущество, чтобы ущерб, причиненный стихийными бедствиями, не повлиял на дальнейшую деятельность предприятия. К неблагоприятным изменениям рыночной конъюнктуры можно отнести падение спроса и снижение цен на услуги, предлагаемые автомойкой, что может привести к снижению доходов, потери выручки.
План
Содержание
Введение
1. Анализ деятельности ООО «Авеста СПБ»
2. Анализ рынка сбыта
3. Цели и перспективы проекта
4. Производственный план
5. Риски проекта
Использованная литература инвестиции рынок сбыта платежный терминал
Введение
Бизнес-план в современной предпринимательской практике является основным документом, на основании которого партнеры и инвесторы принимают решение об участии в проекте. Именно бизнес-план универсальное решение для принятия управленческих мероприятий, касающихся внедрения нового продукта, товара или услуги и направлений деятельности фирмы на рынке товаров и услуг.
Актуальность составления инвестиционного бизнес-плана состоит в том, чтобы убедить кредитора в успехе предложенного предпринимательского решения. Для этого возникает необходимость ознакомить его с идеями на текущий момент и на перспективу, изложенными на бумаге и подтвержденными всеми необходимыми расчетами.
Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
Актуальность выбранной темы основана на том, что бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы.
Объект исследования - предприятие ООО «АВЕСТАСПБ».
Предметом исследования является инвестиционная деятельность ООО «АВЕСТАСПБ».
Цель работы - разработка проекта размещения платежных терминалов магазинах СПБ.
Для достижения поставленной цели следует: - определить цели и перспективы проекта
- провести анализ конкурентной среды;
- разработать инвестиционный план
- определить риски данного вида деятельности.
1. Анализ деятельности ООО «Авеста СПБ»
Объектом исследования является малое предприятие, общество с ограниченной ответственностью «Авеста Спб», созданное в году.
Учредителями ООО «Авеста Спб» являются физические лица. Имущество состоит из вкладов учредителей - это общая долевая собственность учредителей. На момент образования предприятия Уставный фонд составлял 90 000 рублей.
Высшим органом ООО «Авеста Спб» является общее собрание его участников, которое осуществляет свою деятельность в соответствии с российским законодательством на основании Устава и Учредительного Договора ООО «Авеста Спб».
Грамотный профессиональный ответственный менеджмент - это ключевой фактор успеха предприятия ООО «Авеста Спб».
Для оценки капитала, вложенного в имущество данного предприятия, а также изменения структурной динамики капитала составляется аналитическая таблица «Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО «Авеста Спб» (табл.1).
Таблица 1 Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество ООО «Авеста Спб»
Наименование Код строки в форме №1 Сумма, тыс.руб. Темп прироста, % ( ,-) Удельный вес в капитале, вложенном в имущество, % на начало года 2011 на конец года 2011 изменение за год ( ,-) на начало года 2011 на конец года 2011 изменение за год ( ,-)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1.Источники капитала предприятия, всего 700 8 146 8 692 546 374 100,0 100,0 0,0 в том числе: 2.Собственный капитал 490 693 1 128 435 272 8,5 13,0 4,5 из него: 2.1.Уставной капитал 410 90 90 0 100 1,1 1,0 -0,1
Возрастание стоимости имущества ООО «Авеста Спб» за анализируемый период на 546 тыс. руб. обусловлено увеличением собственного капитала на 435 тыс. руб., величина которого на конец года составила 1 128 тыс. руб. и увеличением заемного капитала на 111 тыс. руб., величина которого к концу года составила 7 564 тыс. руб.
Рост собственных средств произошел только за счет увеличения нераспределенной прибыли на 435 тыс. руб., величина которой на конец года составила 1 038 тыс. руб.
В свою очередь следует отметить, что увеличение нераспределенной прибыли является положительной тенденцией.
Сравнив увеличение нераспределенной прибыли с оборотными активами, можно сделать вывод о том, что она была направлена на финансирование этих активов, а именно на увеличение дебиторской задолженности на 150 тыс. руб. и краткосрочных финансовых вложений на 552 тыс.руб. Остальные 336 тыс. руб. оставшейся нераспределенной прибыли были направлены на развитие самого предприятия.
Абсолютный прирост собственного капитала положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Это укрепляет экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость, следовательно, повышает надежность предприятия как хозяйственного партнера. Также увеличение доли собственного капитала в общем объеме финансирования с 8,5% на начало года до 13% на конец года, т.е. на 4,5%, является положительной тенденцией. Удельный вес заемного капитала, следовательно, понизился на эту же величину с 91,5% до 87% к концу отчетного периода.
Это объясняется более быстрыми темпами роста собственных средств (272%), по сравнению с заемными (101%), следовательно, предприятие становится менее зависимо от процентов и его финансовый риск снижается. Структура собственных и заемных средств приведена на рисунке 1.
В отчетном периоде наблюдается увеличение заемного капитала ООО «Авеста Спб», который представлен только кредиторской задолженностью. Отсутствие долгосрочных обязательств носит отрицательный характер, т.к. создание средств предприятия за счет краткосрочных обязательств ведет к его неустойчивому финансовому положению.
Таким образом, главным источником внешнего финансирования для предприятия является его кредиторская задолженность, абсолютная сумма которой возросла на 111 тыс.руб. (10,1%).
Ее удельный вес в общей сумме капитала составил 87% к концу года, что на 4,5% меньше, чем в начале года.
Поскольку единственным заемным источником финансирования является кредиторская задолженность, целесообразно изучить ее состав и структуру, а также произошедшие изменения.
Для этого составляется аналитическая таблица 2, которая свидетельствует, что почти весь объем кредиторской задолженности (83,6%) составляют обязательства перед поставщиками и подрядчиками. Однако сумма этих долгов снизилась по сравнению с началом года на 247 тыс.руб. и составила на конец года 6 327 тыс.руб.
Вместе с тем, на увеличение кредиторской задолженности в большей степени повлияло увеличение задолженности по налогам и сборам на 224 тыс.руб., которая к концу года составила 748 тыс.руб. или 9,9%.
Таблица 2 Состав, динамика и структура кредиторской задолженности ООО «Авеста Спб»
Наименование Код строки в форме №1 Сумма, тыс.руб. Темп изменения, % ( ,-) Удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности, % на начало года 2011 на конец года 2011 изменение за год ( ,-) на начало года 2011 на конец года 2011 изменение за год ( ,-)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Кредиторская задолженность 620 7 453 7 564 111 101 100 100 0,0 в том числе: Перед поставщиками и подрядчиками 621 6 574 6 327 -247 96 88,2 83,6 -4,6
Перед персоналом организации 623 201 242 41 120 2,7 3,2 0,5
По налогам и сборам 625 524 748 224 143 7,0 9,9 2,9
Прочие кредиторы 626 73 68 -5 93 1,0 0,9 -0,1
Наибольшие темпы прироста кредиторской задолженности имели место по государственными внебюджетными фондами (121%). Причем темпы прироста данных обязательств опережал темпы прироста всей кредиторской задолженности (10,1%).
Платежеспособность характеризует возможность предприятия своевременно погасить платежные обязательства наличными денежными средствами.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» (ФЗ РФ от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ), неплатежеспособным считается такое предприятие, которое неспособно в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты платежа.
Таким образом, предприятие является платежеспособным при условии наличия свободных денежных ресурсов, достаточных для погашения имеющихся обязательств. Проведем анализ ликвидности баланса малого предприятия ООО «Авеста Спб», для чего составим таблицу 3, где произведем группировку активов и пассивов на начало и конец отчетного периода. Результаты анализа используют для определения текущей ликвидности (ТЛ) и перспективной ликвидности (ПЛ), что позволяет оценить финансовое состояние с позиции обеспечения своевременных расчетов.
Формулы для расчета текущей и перспективной ликвидности: ТЛ = (А1 А2) - (П1 П2);
ПЛ = А3 - П3.
Сопоставим ликвидные активы с обязательствами и определим абсолютные величины платежных излишков или недостатков. Результаты расчетов по данным анализируемого предприятия показывают: на начало года:
на конец года:
Показатель, характеризующий текущую ликвидность на начало года: ТЛН = (499 1 309) - (7 453 0) = - 5 645 тыс. руб.;
на конец года: ТЛК = (1 269 1 459) - (7 564 0) = - 4 836 тыс. руб.
Показатель, характеризующий перспективную ликвидность на начало года: ПЛН = 706 - 0 = 706 тыс. руб.;
на конец года: ПЛК = 244 - 0 = 244 тыс. руб.
Таблица 3Анализ ликвидности баланса ООО «Авеста Спб»
АКТИВ Алгоритм расчета (код строки по форме №1) Расчет показателя ПАССИВ Алгоритм расчета (код строки по форме №1) Расчет показателя Платежный излишек или недостаток на начало года 2011 на конец года 2011 на начало года 2011 на конец года 2011 на начало года 2011 на конец года 2011
Характеризуя ликвидность баланса по данным таблицы 4, следует отметить, что в отчетном периоде предприятие не обладало абсолютной ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов значительно меньше суммы кредиторской задолженности. Платежный недостаток составил на начало года 6 954 тыс. руб., или 93,3%, и на конец года - 6 295 тыс. руб. или 83,2%. Эти цифры говорят о том, что только 16,8% срочных обязательств предприятия на конец периода покрывались наиболее ликвидными активами.
Превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на то, что краткосрочные пассивы как на начало, так и на конец отчетного периода могут быть полностью погашены средствами в расчетах.
Ожидаемые поступления от дебиторов к концу года больше краткосрочных кредитов банков и заемных средств на 1 459 тыс. руб. Но выполнение обязательств перед кредиторами полностью зависит от своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Недостаток средств по первой группе активов частично компенсируется их избытком по второй группе активов. Однако сумма этих средств меньше величины краткосрочных обязательств на 5 645 тыс. руб., или на 75,7% на начало года и на 4 836 тыс. руб., или на 63,9% к концу года. Положительным является то, что дефицит ликвидных средств к концу отчетного периода сократился на 809 тыс. руб., краткосрочные обязательства покрывались быстро реализуемыми активами лишь на 36,1%. Таким образом, в отчетном году предприятие не обладало текущей ликвидностью и платежеспособностью. Медленно реализуемые активы (запасы и затраты) превышали долгосрочные пассивы. Выполнение третьего неравенства говорит о том, что предприятие имеет перспективную ликвидность, а невыполнение четвертого - об отсутствии у предприятия собственных оборотных средств. Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Для расчета показателей ликвидности составляется аналитическая таблица 6, данные которой свидетельствуют, что платежеспособность ООО «Авеста Спб» улучшилась за счет увеличения всех коэффициентов ликвидности, но, несмотря на это, предприятие находится в кризисном положении.
Таблица 4 Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности ООО «Авеста Спб»
Показатель Условное обозначение Алгоритм расчета (код строки по форме №1) Расчет показателя на начало года на конец года изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный год вырос с 0,07 до 0,17 и показывает, что к концу года 17% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет использования денежных средств и ценных бумаг предприятия. Если сравнить значение показателя с рекомендуемым уровнем (0,2-0,5), можно отметить, что предприятие имеет дефицит наличных денежных средств для покрытия текущих обязательств. Это обстоятельство может вызвать недоверие к данному предприятию со стороны поставщиков.
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности за год увеличился на 0,12 и составил 0,36. Это говорит о том, что к концу года текущие обязательства могут быть погашены наиболее ликвидными активами и активами быстрой реализации лишь на 36%, что значительно далеко от рекомендуемого значения. Это указывает на то, что сумма ликвидных активов предприятия не соответствует требованиям текущей платежеспособности. Однако увеличение данного коэффициента является положительной тенденцией.
Коэффициент текущей ликвидности или общий коэффициент покрытия за отчетный период вырос с 0,33 до 0,39. Это означает, что предприятие не покрывает свои краткосрочные обязательства ликвидными активами.
Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Авеста Спб» приведен в таблице 5.
Из аналитической таблицы 6 видно, что коэффициент автономии в 2011 году увеличился на 0,04 и к концу года достиг уровня 0,13. Данное значение показывает, что имущество предприятия на конец года на 13% сформировано за счет собственных средств. Такое значение показателя дает основание полагать, что для покрытия всех своих обязательств одних только собственных средств предприятию будет недостаточно.
Таблица 5 Расчет и динамика показателей финансовой устойчивости малого предприятия
Показатель Условное обозначение Алгоритм расчета (код строки по форме №1) Расчет показателя на начало года 2011 на конец года 2011 изменение за год ( ,-)
5.Коэффициент финансовой независимости Ксоб.об (490 590-190)/290 -1,96 -1,55 0,42
Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой прочности ООО «Авеста Спб», стабильности и независимости его от внешних кредиторов, однако значение данного коэффициента далеко от нормы, что говорит о финансовой неустойчивости анализируемого предприятия.
Коэффициент концентрации заемного капитала снизился на 0,04 до уровня 0,87, что говорит о снижении зависимости предприятия от внешних источников финансирования.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств снизился на 4,04 до уровня 6,71, что является положительной стороной, однако, рекомендованного уровня так и не достиг.
Таким образом, доля собственного капитала по сравнению с заемным увеличилась, следовательно, финансовое положение предприятия улучшилось.
Список литературы
1. Воронов К.И. Коммерческая оценка инвестиционных проектов. Основные положения методики. - СПБ.: ИКФ «Альт», 2011. - 62 с.
2. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 262 с.
3. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. - М.: Экономика, 2009. -156 с.
