Понятие бюджета на предприятии, его основные виды и сферы разработки. Стратегическое планирование как программа долгосрочного развития и адаптации ключевых компетенций компании. Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж.
Понятие «бюджет» в современных условиях получило широкое распространение. Это связано с тем, что функция бюджета чрезвычайно полезна для контроля над деятельностью предприятия, для избежания непредвиденных ситуаций, для понимания того, на какой стадии развития находится компания. Процесс бюджетирования осуществляет функцию достижения поставленных целей и задач посредством планирования и распределения имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов (в натуральных и финансовых показателях). Кроме того, процесс бюджетирования выступает как инструмент анализа управленческих решений, осуществляет контроль их исполнения, оценивает результативность и целевое использование активов компании. Идея бюджета заключается в создании структуры доходов и расходов, планировании их в рамках этой структуры, сопоставлении планируемых данных с фактическими.Бюджет предприятия - система взаимосвязанных коммерческих, производственных, хозяйственных и финансовых планов развития организации в целом, так и отдельных структурных подразделений, исходя из текущих и стратегических целей функционирования. Общий бюджет (основной, генеральный бюджет) - это скоординированный по всем подразделениям и функциям план работы предприятия в целом, объединяющий частные бюджеты и характеризующий информационный поток для принятия и контроля управленческих решений в области финансового планирования. Генеральный бюджет любой организации состоит из двух частей: операционного и финансового бюджетов. Наиболее широко используется структура генерального бюджета с выделением операционного и финансового бюджетов. Основой для него служат бюджеты: - продаж (отгрузка готовой продукции и полуфабрикатов, поступления денежных средств);Месячные показатели бюджета продаж прогнозируются с учетом уровня потребительского спроса на каждый вид продукции предприятия, уровня планируемой производственной мощности и инфляционных ожиданий. В остальные месяцы, где не планируется ремонт оборудования, объем продаж будет планироваться по формуле: , (3) бюджет планирование поступление программа При прогнозировании объема продаж возникает несколько ситуаций: - если величина месячного спроса превышает значение ВПФМ, то объем продаж в натуральных единицах планируется в объеме ВПФМ для соответствующего месяца; если величина спроса в плановом периоде оказалась ниже, чем ВПФМ, то плановый выпуск продукции в натуральных единицах принимается по величине спроса: а) если спрос систематически ниже, чем ВПФМ, то следует в план объема продаж принять величину спроса; б) если рыночный спрос на эту продукцию с какого либо месяца стал превышать ВПФМ, то прогноз объема продаж в эти месяцы принимается в размере величины ВПФМ, плюс те запасы продукции, которые скопились на складе предприятия и могут при соответствующем спросе на них быть проданными в эти месяцы.Как показывает зарубежная практика, многие американские фирмы устанавливают трехмесячный период денежных расчетов с поставщиками (продавцами) продукции или услуг. В таблицу 7 вписывается из исходных данных (таблица 6) остаток дебиторской задолженности на конец предпланового года и ожидаемые суммы к получению из остатка дебиторской задолженности предпланового года в январе и феврале планового года. Из таблицы 5 (итоговая строка «Всего продаж») берем сумму объема продаж за январь VЯНВ и по коэффициентам инкассирования находим суммы поступления средств за три месяца: в январе - (VЯНВ 0,35), в феврале (VЯНВ 0,45) и в марте - (VЯНВ 0,15), оставшиеся 5 % (100 - 35-45-15). Таблица 7 имеет шахматную форму, так как месяцы указаны как по горизонтали (слева), так по вертикали (сверху), это и позволяет распределять суммы месячных продаж из таблицы 5, расположенных по горизонтальной строке соответствующего месяца. После распределения средств по месяцам с помощью коэффициентов инкассирования рассчитываются по вертикальным колонкам суммы месячных поступлений средств, которые вписываются в строку «Всего поступлений» (внизу таблицы 7).Бюджет коммерческих-расходов составляется в таблице 9. Методика расчета таблицы: 1 Первая строка таблицы 9 заполняется по таблице 5. Коммерческие расходы рассчитываются в стоимостном выражении и вписываются в таблицу 9. Суммарная ставка переменных коммерческий расходов равна 2 0,7 0,3=0,03 таким образом, планируемые переменные коммерческие расходы можно посчитать следующим образом: Январь: 30744,46 х 0,03 = 922,33 тыс.руб, Февраль: 30356,32 х 0,03 = 910,68 тыс.руб. 6 Определяется сумма к выплате по коммерческим расходам как разность между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизационными отчислениями.Бюджет производства показывает, какое количество продукции необходимо произвести фирме в каждом плановом месяце и за весь плановый период (год), если известны величины спрогнозированного объема продаж, и заданы остатки готовой продукции на конец и начало планового периода. Для расчета бюджета производства по месяцам и за весь плановый год составляется таблица 10. Затем рассчитываем желаемый запас готовой продукции на конец пе
План
Содержание
Введение
1. Теоретическая часть: теория финансового планирования (бюджетирования) на предприятии
1.1 Понятие бюджета на предприятии, его виды и сферы разработки
2. Расчетная часть: расчеты плановых показателей финансовой деятельности предприятия
2.1 Планирование бюджета продаж
2.2 Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
2.3 Составление бюджета коммерческих расходов
2.4 Планирование бюджета производства
2.5 Разработка бюджета производственных запасов
2.6 Расчет бюджета прямых затрат на материал
2.7 Составление графика оплаты приобретенных материалов
2.8 Расчет бюджета прямых затрат на оплату труда
2.9 Составление графика погашения задолженности по оплате труда
