Разработка бюджета предприятия - Контрольная работа

Разработать и описать финансовую структуру организации на основе центров финансовой ответственности (ЦФО). Составить таблицу соответствия ЦФО и бюджетов, за разработку и выполнение которых ЦФО несут ответственность. Разработать на следующий квартал бюджеты ЦФО. Составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса компании на конец планируемого периода. Запасы материалов и комплектующих на начало квартала, позволяющие произвести изделий, шт.Центр финансовой ответственности (ЦФО) - это элемент финансовой структуры компании, который выполняет хозяйственные операции в соответствии со своим бюджетом и обладает для этого необходимыми ресурсами и полномочиями. Центр затрат - это подразделение, руководитель которого отвечает за выполнение поставленных задач в рамках выделенного бюджета затрат. Центр доходов - подразделение, руководитель которого в рамках выделенного бюджета затрат отвечает за размер доходов. Центр прибыли - подразделение, руководитель которого отвечает за прибыль и обладает полномочиями и снижать затраты, и увеличивать доходы. Руководитель ЦФО несет ответственность за: 1) своевременность формирования планов и бюджетов ЦФО;Объем реализации продукции на предстоящий период определен по результатам исследования рынка сбыта продукции на прогнозируемый период. Бюджет реализации является стартовой точкой составления общего бюджета, поскольку объем реализации продукции оказывает влияние практически на все другие статьи общего бюджета. Значит, отчетном периоде предприятие должно получить денежные средства в сумме: 88740 15 600 = 104340 тыс. рублей. Директором по производству представляется в бюджетное управление бюджет производства изделий на планируемый период (таблица 5). Далее рассчитываются бюджет затрат отдела снабжения (таблица 7), бюджет инвестиций (таблица 8), бюджет затрат отдела капитального строительства и опытно-конструкторских работ (таблица 9), сводный бюджет административных затрат (таблица 10), бюджет правления компании (таблица 11).Бюджетное управление на их основе подготавливает один из главных бюджетов - бюджет доходов и расходов на прогнозируемый отчетный период. Производственная себестоимость реализованной продукции при использовании метода FIFO будет представлять собой сумму себестоимости готовой продукции на начало периода (по данным бухгалтерского учета) и себестоимости части изделий, произведенных в прогнозируемом периоде. В состав прочих расходов входит налог на имущество предприятия. Общая величина амортизации в квартал составляет 2 810 тыс. рублей, следовательно, в месяц величина амортизации составит 2 810/3=937 тыс. рублей. На 1 февраля остаточная стоимость облагаемого налогом имущества составляет: 50 000-937=49 063 тыс. рублей; на 1 марта: 49 063-937=48 126 тыс. рублей; на 1 апреля: 48 126-937=47 189 тыс. рублей.Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период (таблица 14). Поступления - всего 0 в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) от продажи акций других организаций (долей участия) от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях прочие поступления Платежи - всего в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 9300 в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива прочие платежи Платежи - всего: 0 в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов По строке «направлено на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг» показаны денежные средства на оплату материалов и комплектующих с учетом договорных условий с поставщиками (отсрочка платежа) и погашением задолженности поставщикам за прошлые поставки.

Содержание

1. Исходные данные

2. Порядок выполнения расчетов

2.1 Финансовая структура

2.2 Бюджеты центров финансовой ответственности

2.3 Бюджет доходов и расходов

2.4 Бюджет движения денежных средств

2.5 Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса

Список литературы

Приложение

1. Исходные данные

Задание.

1) Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: [учебник для студентов экономических вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"] / Л.Е. Басовский. - М.: Инфра, 2009. - 239 с.

2) Методические указания к выполнению расчетно-графической работы по дисциплине «Управленческий учет» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост. Г.Ю. Гусева, О.М. Маханько - Уфа, 2014. - 22 с.

3) Приказ Минфина России от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций».