Расходы банка и пути их оптимизации (на материалах ЗАО "МТБанк") - Курсовая работа

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ расходов банка. Анализ расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Состав и структура банковских расходов обусловлены спецификой совершаемых банками операций и существенно отличаются от состава и структуры доходов и расходов других организаций. Вместе с тем, наряду со специфическими операциями банков, в практической деятельности также имеют место хозяйственные операции, характерные для всех субъектов и совершаемые непосредственно для обеспечения деятельности банка. Значимость и влияние расходов банка на конечные финансовые результаты, регламентированный характер совершения расходов обусловливает необходимость анализа произведенных расходов и оценка их эффективности.№ 57-З расходы - уменьшение экономических выгод в результате уменьшения активов или увеличения обязательств, ведущее к уменьшению собственного капитала организации, не связанному с его передачей собственнику имущества организации, распределением между учредителями (участниками) организации. Расход - уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода (в форме уменьшения активов и (или) увеличения обязательств), которое ведет к уменьшению собственного капитала банка, не связанному с его распределением между акционерами (собственниками). По мнению Бабаш Л.П. расходы банка - это уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода (в форме уменьшения активов и (или) увеличения обязательств), которое ведет к уменьшению собственного капитала Национального банка, банка, не связанному с его распределением между акционерами (собственниками), за исключением результатов переоценки активов и обязательств (основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, нематериальных активов, ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отдельных инструментов хеджирования, прочих статей бухгалтерского баланса), которые согласно законодательству признаются в бухгалтерском учете непосредственно в собственном капитале. К ним относятся: расходы по ведению счетов, по операциям с денежной наличностью, чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по доверительному управлению имуществом и комиссионные доходы расходы по прочим операциям. К ним относятся: расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, по инкассации денежной наличности, валютных и других ценностей, платежных документов, а также расходы по отчислениям в гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц, по аудиторским услугам и иные банковские расходы.Целью бухгалтерского учета доходов, расходов и финансовых результатов банка является выполнение его информационной и контрольной функций, т.е. обеспечение всех заинтересованных пользователей информацией, необходимой для принятия управленческих решений в области повышения доходности и минимизации расходов при осуществлении банковских операций, достоверное определение доходов и расходов, участвующих в формировании финансового результата банка. начисления - доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, отражаются в бухгалтерском учете и финансовой отчетности на счетах доходов и расходов в этом периоде независимо от фактического времени их поступления или оплаты соответственно; Процентные расходы по средствам небанковских финансовых организаций, в частности: - Процентные расходы по средствам на текущих (расчетных) счетах небанковских финансовых организаций Процентные расходы по средствам коммерческих организаций, в частности: - Процентные расходы по средствам на текущих (расчетных) счетах коммерческих организаций Процентные расходы по средствам индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в частности: - Процентные расходы по средствам на текущих (расчетных) счетах индивидуальных предпринимателейБанковский продукт (услуга) - разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции, осуществляемые коммерческими банками за определенную плату по поручению и в интересах своих клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского предпринимательства (например, совершенствование организационной структуры). Особенно высокие доходы имеют место обычно тогда, когда банк выходит на рынок с совершенно качественно новым продуктом, который другие банки пока не использовали и на определенном этапе становится монополистом, что дает возможность некоторое время получать монопольно высокую прибыль. Какого бы из способов определения уровня цен ни придержива

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты формирования расходов банка

1.1 Экономическая сущность и классификация расходов банка

1.2 Источники формирования расходов банка

1.3 Себестоимость операций банка и ценообразование банковских продуктов

2. Оценка расходов банка

2.1 Оценка выполнения плана и динамики расходов банка

2.2 Оценка сбалансированности доходов и расходов банка

2.3 Пути оптимизации расходов банка

Заключение

Список использованных источников

Приложения.

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ расходов банка.

Анализ расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Состав и структура банковских расходов обусловлены спецификой совершаемых банками операций и существенно отличаются от состава и структуры доходов и расходов других организаций. Особенности признания доходов и расходов банков, связанных со спецификой банковской деятельности, предусмотрены также в налоговом законодательстве. Вместе с тем, наряду со специфическими операциями банков, в практической деятельности также имеют место хозяйственные операции, характерные для всех субъектов и совершаемые непосредственно для обеспечения деятельности банка.

Актуальность темы расходов для белорусских банков, прежде всего в том, что наша налоговая система относится к числу сложных по применению и жестких по санкциям. Неправильное отражение доходов и расходов на счетах, к примеру, годичной давности, может повлечь значительные штрафы и пени, не отвечающие «тяжести» нарушения. Достоверный и своевременный учет, а также регулярный внутренний контроль и анализ позволит избежать подобного.

Актуальной проблемой является снижение удельного веса расходов с целью увеличения невысокой рентабельности. Для белорусских банков проблема прибыльности - важнейшая. Именно изза необходимости нести дополнительные расходы и создавать резервы, изза невозврата крупных кредитов в последние годы обанкротилось несколько банков. Управление и бюджетирование расходов являются для белорусских банков стратегической целью.

Значимость и влияние расходов банка на конечные финансовые результаты, регламентированный характер совершения расходов обусловливает необходимость анализа произведенных расходов и оценка их эффективности.

Разработанная и утвержденная законодательная и нормативно-правовая база все же не решает всех вопросов содержания, оценки и планирования расходов банка, нет целенаправленной политики в области приближения ее к Международным стандартам, а постоянные дискуссии теоретиков и практиков лишь подтверждают важность и необходимость исследования данной темы.

Цель работы: проанализировать расходы банка на примере ЗАО «МТБАНК» и определить пути их оптимизации.

Задачами данной работы являются: 1. Рассмотреть экономическую сущность расходов, осуществляемых банками.

2. Рассмотреть источники формирования расходов банка.

3. Исследовать себестоимость операций банка и ценообразование банковских продуктов.

4. Провести анализ выполнения плана и динамики расходов банка

ЗАО «МТБАНК».

5. Проанализировать сбалансированность доходов и расходов банка ЗАО «МТБАНК».

7. Предложить направления оптимизации расходов ЗАО «МТБАНК».

Объект исследования - расходы ЗАО «МТБАНК» за 2012-2014 гг.

Предмет исследования - порядок формирования расходов банка.

Использованы следующие методы исследования: сравнительного анализа, расчетный, табличный.

Многочисленным исследованиям в области управления расходами банков посвящены труды таких белорусских и российских ученых, как Лаврушина О.И., Кравцовой Г.И., Коноплицкой М.А., Кроливецкой Л.П., Козловой И.К., Коробова Ю.И., Костериной Т.М., Пешехонова М.С., Пушкиной И.Г., Сенько А.Н. и др.

Нормативно-правовой основой работы являются: - Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12 июля 2013 г. № 57-З;

- Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2013 г. № 506, рег. номер в НРПА 8/27947 от 7 октября 2013 г. (с учетом изменений от 03.12.2014) «Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь»

- Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 12 декабря 2013 г. № 728, рег. номер в НРПА 8/28262 от 20 января 2014 г. «Об утверждении Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь» и др.

Объем работы составляет 38 страниц, в том числе 3 таблицы, 5 рисунков, 28 источников литературы, 4 приложения.

Данная курсовая работа состоит из введения, двух разделов, заключения, списка использованных источников, приложений.

В первой главе раскрываются теоретические аспекты формирования расходов банка. Рассмотрены теоретические аспекты формирования расходов банка Раскрыта экономическая сущность и классификация расходов банка и изучены источники формирования расходов банка. В данном разделе рассмотрены особенности формирования себестоимости операций банка и ценообразования банковских продуктов.

Во второй главе произведена оценка расходов банка ЗАО «МТБАНК». Произведена оценка выполнения плана и динамики расходов банка. Проанализирована сбалансированность доходов и расходов банка, а также предложены пути оптимизации расходов банка.