Расходы банка и пути их оптимизации на материалах филиала № 300 ОАО "АСБ Беларусбанк" (г. Гомель) - Курсовая работа

Прибыль как финансовый результат - это разница между суммой полученных банком различных групп доходов и понесенными при этом расходами и уплаченными налогами. Банк не может получить доходы по активной или посреднической операции, не неся при этом расходов. Расходы бывают различные: процентные, комиссионные, операционные, банковские, административные, штрафы, а задача банка состоит в том, что бы эффективно распоряжаться расходами, то есть получаемые суммарные доходы должны превышать суммарные расходы или банк должен показывать положительный финансовый результат. Достоверный и своевременный учет, а также регулярный внутренний контроль и анализ позволит избежать подобного. расход доход банк сбалансированность Значимость и влияние расходов банка на конечные финансовые результаты, регламентированный характер совершения расходов обусловливает необходимость анализа произведенных расходов и оценка их эффективности.Банк является коммерческой организацией, осуществляющей банковские операции с целью извлечения прибыли., Важное значение для эффективного управления деятельностью банка имеет правильное формирование доходов и расходов - главного фактора определения прибыли банков. Банковский кодекс [7] Расход - уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода (в форме уменьшения активов и (или) увеличения обязательств), которое ведет к уменьшению собственного капитала Национального банка, банка, не связанному с его распределением между акционерами (собственниками), за исключением результатов переоценки активов и обязательств (основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, нематериальных активов, ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отдельных инструментов хеджирования, прочих статей бухгалтерского баланса), которые согласно законодательству признаются в бухгалтерском учете непосредственно в собственном капитале; Козлова в учебном пособии по анализу деятельности банка расходы анализирует в части, называемой "результативность банковской деятельности", в которой анализируются доходы, расходы, прибыль и рентабельность банка [2, с.186]. Себестоимость банковских услуг (или расходы, относимые на издержки банковских услуг) определяется на основании данных "Отчет о прибыли и убытках" (расходы "всего" уменьшаются на расходы, осуществляемые за счет балансовой прибыли). Рентабельность банковской деятельности (банка) определяется как соотношение между балансовой прибылью и расходами банка (филиала), которые включают себестоимость и основные расходы, учитываемые при определении балансовой прибыли (формула 1.2).Проценты, причитающиеся другим банкам, либо клиентам, обслуживающимся в других банках, перечисляются платежным поручением через корреспондентский счет банка. Ряд расходов банка относится на затраты в пределах законодательно установленных норм: - расходы на командировки, связанные с банковской деятельностью; Затраты банков на подготовку и переподготовку кадров могут быть отнесены на себестоимость при наличии лицензии у образовательного учреждения, договора с ним, и если расходы проводятся в пределах 2% от расходов на оплату труда работников банка, отражаемых на счете группы 930 "Расходы на содержание персонала". Представительские расходы относятся на счет 9391 "Представительские расходы" при условии, что все расходы подтверждены документально, связаны с банковской деятельностью и соответствуют смете расходов по данной статье, утвержденной Советом банка. Расходы по процентам за полученные кредиты от других банков относятся на затраты банков в пределах ставки, установленной Национальным банком Республики Беларусь.Банковский продукт (услуга) - разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции, осуществляемые коммерческими банками за определенную плату по поручению и в интересах своих клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского предпринимательства (например, совершенствование организационной структуры). Особенно высокие доходы имеют место обычно тогда, когда банк выходит на рынок с совершенно качественно новым продуктом, который другие банки пока не использовали и на определенном этапе становится монополистом, что дает возможность некоторое время получать монопольно высокую прибыль. Какого бы из способов определения уровня цен ни придерживался банк, ему необходимо руководствоваться следующей программой установления цен на свои конкретные услуги. Но независимо от способа формирования цен на услуги существуют некоторые общеэкономические и общеизвестные критерии, определяющие отклонения уровня цен вверх или вниз от потребительной стоимости конкретной банковской операции. наличие и уровень конкуренции, которая, со своей стороны, может существовать между банками одного типа (обратно пропорциональна уровню цен), банками, принадлежащими одной отрасли (повышение уровня конкуренции повышает уровень цен), между потребителями (клиентами) и производителями (банками) и между банками

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты формирования расходов банка

1.1 Экономическая сущность и классификация расходов банка

1.2 Источники формирования расходов банка

1.3 Себестоимость операций банка и ценообразование банковских продуктов

2. Оценка расходов банка

2.1 Оценка выполнения плана и динамики расходов банка

2.2 Оценка сбалансированности доходов и расходов банка

2.3 Пути оптимизации расходов банка

Заключение

Список использованных источников

Существует несколько точек зрения на сущность банка. Однако его существование как коммерческой организации невозможно без прибыльной и рентабельной работы. Прибыль банку нужна для развития и для выплаты дивидендов акционерам. Инвесторы банка за рубежом главными показателями его деятельности считают рентабельность, прибыльность акций и эффективность использования собственного капитала, активов.

Прибыль как финансовый результат - это разница между суммой полученных банком различных групп доходов и понесенными при этом расходами и уплаченными налогами. Банк не может получить доходы по активной или посреднической операции, не неся при этом расходов. Расходы бывают различные: процентные, комиссионные, операционные, банковские, административные, штрафы, а задача банка состоит в том, что бы эффективно распоряжаться расходами, то есть получаемые суммарные доходы должны превышать суммарные расходы или банк должен показывать положительный финансовый результат.

Деятельность банков на коммерческой основе ориентирует их на получение максимального дохода при сохранении необходимого уровня ликвидности. Поэтому в условиях, когда банки заинтересованы в эффективной и прибыльной деятельности, вопросы организации и оценки расходов банка особенно актуальны.

Актуальность темы расходов для белорусских банков, прежде всего в том, что наша налоговая система относится к числу сложных по применению и жестких по санкциям. Неправильное отражение доходов и расходов на счетах, к примеру, годичной давности, может повлечь значительные штрафы и пени, не отвечающие "тяжести" нарушения. Достоверный и своевременный учет, а также регулярный внутренний контроль и анализ позволит избежать подобного. расход доход банк сбалансированность

Актуальной проблемой является снижение удельного веса расходов с целью увеличения невысокой рентабельности. Для белорусских банков проблема прибыльности - важнейшая. Именно изза необходимости нести дополнительные расходы и создавать резервы, изза невозврата крупных кредитов в последние годы обанкротилось несколько банков. Управление и бюджетирование расходов являются для белорусских банков стратегической целью.

Значимость и влияние расходов банка на конечные финансовые результаты, регламентированный характер совершения расходов обусловливает необходимость анализа произведенных расходов и оценка их эффективности.

Разработанная и утвержденная законодательная и нормативно-правовая база все же не решает всех вопросов содержания, оценки и планирования расходов банка, нет целенаправленной политики в области приближения ее к Международным стандартам, а постоянные дискуссии теоретиков и практиков лишь подтверждают важность и необходимость исследования данной темы.

Актуальность темы исследования вытекает из всего вышесказанного. На данном этапе экономического развития без решения проблемы совершенствования методик признания, организации оценки расходов банка трудно рассчитывать на равное положение с зарубежными банками в экономическом партнерстве. Сопоставимость информации, необходимой для взаимовыгодного сотрудничества, существенно расширяет возможности банков не только во внешнеэкономической деятельности, но и дает больше возможностей для объективной оценки деятельности банка с рыночных позиций.

Обактуальности темы исследования говорит и тот факт, что вопросы минимизации и оптимизации расходов банка регулярно рассматриваются в периодических изданиях экономического характера как Республики Беларусь, так и России. Значительное внимание этим вопросам уделяется не только в учебной литературе по анализу деятельности банков, но и в пособиях по бухгалтерскому учету, где рассматриваются возможности действующих форм отчетности для объективной оценки деятельности банка, а также оценки и целесообразности понесенных расходов. Данные возможности несколько занижены и необъективны в виду того, что содержание отчетности несколько удалено от общепризнанных стандартов.

Цель курсовой работы - исследование теоретических аспектов организации расходов банка их оценка, разработка направлений оптимизации расходов.

Цель работы обусловила постановку и решение следующих задач: — теоретически обосновать экономическую сущность понятия "расходы банка", определить их значение и классификацию;

— исследовать источники формирования расходов банка;

— раскрыть порядок ценообразования банковских продуктов;

— проанализировать состав, динамику и структуру, сбалансированность расходов банка;

— дать рекомендации по оптимизации расходов банка в современных условиях развития банковской системы.

Предметом исследования является действующая методика организации и оценки расходов банка.

Объектом исследования являются расходы филиала № 300 ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2011-2012 гг.

Информационной базой исследования послужила специальная экономическая литература, Законы Республики Беларусь и нормативные акты Правительства и Национального банка Республики Беларусь.

Теоретической и методологической основой проведенного исследования являются учебные подобия Козловой И.К. [2], Батраковой Л.Г. [8], Быковской Е.В. [10], Харитоновой Ю. [25] т.д.

В процессе исследования применялись общие научные методы (анализ, синтез, диалектика, системные и комплексные подходы) и специальные приемы экономического анализа (средних величин, прием цепных подстановок, табличный прием и др.)

Данная курсовая работа состоит из введения, двух разделов, заключения, списка использованных источников, приложений. Курсовая работа выполнена на _____ страницах, содержит 3 таблицы, 1 рисунок.